Характеристика обязательных элементов закона о налоге.

Те элементы юридического состава налога, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определенными, можно назвать существенными (обязательные) элементами юридического состава налога. К ним относятся:  налогоплательщик (субъект налога);  объект налогообложения;  налогооблагаемая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. Налогоплательщики - это организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ возлагается обязанность уплачивать налоги. Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Среди физических лиц выделяют группу индивидуальных предпринимателей – физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Объект налогообложения – реализация товаров, имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (ст. 55 Налогового кодекса РФ). Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

8. Содержание

   • Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
   • Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
   • Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
   • Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
   • Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
   • Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
   • Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
   • Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
   • Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
   • Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
   • Особенности правового статуса налоговых органов.
   • Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
   • Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
   • Представительство в налоговом праве.
   • Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
   • Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
   • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
   • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
   • Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
   • Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
   • Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
   • Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
   • Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
   • Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
   • Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
   • Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
   • Налог на доходы физических лиц.
   • Налог на добавленную стоимость.
   • Акцизы.
   • Налог на прибыль организаций.
   • Налог на игорный бизнес.
   • Транспортный налог.
   • Налог на имущество физических лиц.
   • Земельный налог.
   • Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.