Налоговое право: предмет, метод, система, источники.

НП – система финансово-правовых норм, регулирующих налоговые правоотношения.

Предмет НП – это властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые правоотношения подразделяются на имущественные, непосредственно связанные с движением денежных средств в наличной или безналичной форме, и организационные (неимущественные). Первые являются основными, вторые – вспомогательными, обеспечивающими возникновение, изменение или прекращение имущественных налоговых отношений. Все налоговые отношения прямо или косвенно связаны с имуществом, материальными благами, экономической выгодой, то есть с приращением собственности.

Метод НП – это обусловленная спецификой предмета налогового права совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения.

Признаки метода НП: императивный, диспозитивный.

2. Преобладание обязывающих и запрещающих норм. Налоги и сборы уплачиваются не вследствие инициативы плательщика, не в порядке кредитования или благотворительного взноса, а в силу конституционно-правовой обязанности. Поэтому большинство налоговых норм являются обязывающими либо запрещающими, хотя, разумеется, и дозволяющие нормы здесь присутствуют.

3. Императивность. Налоговому праву свойственны детальная нормативная регламентация и минимизация свободы субъектов самостоятельно регулировать свое поведение в рамках налогового правоотношения.

4. Обязательное участие компетентных представителей государства. Налоговые правоотношения носят вертикальный характер, характеризуются субординацией сторон.

5. Сочетание разрешительного и общедозволительного правового регулирования. Разрешительный тип регулирования характеризуется формулой «запрещено все, что прямо не разрешено законом» и применяется к государственно-властным субъектам, общедозволительный – «разрешено все, что прямо не запрещено законом» и применяется к частным лицам.

Источники налогового права образуют  систему , включающую нормативно-правовые акты, международные договоры.

4. Содержание

   • Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
   • Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
   • Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
   • Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
   • Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
   • Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
   • Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
   • Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
   • Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
   • Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
   • Особенности правового статуса налоговых органов.
   • Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
   • Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
   • Представительство в налоговом праве.
   • Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
   • Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
   • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
   • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
   • Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
   • Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
   • Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
   • Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
   • Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
   • Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
   • Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
   • Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
   • Налог на доходы физических лиц.
   • Налог на добавленную стоимость.
   • Акцизы.
   • Налог на прибыль организаций.
   • Налог на игорный бизнес.
   • Транспортный налог.
   • Налог на имущество физических лиц.
   • Земельный налог.
   • Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.