Особенности правового статуса налоговых органов.

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей.

Главные задачи ФНС России ― осуществление функций по контролю и надзору:

1. за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;

2. за правильностью исчисления, полнотой и свое­временностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов в случаях, предусмотренных законодательством РФ, иных обязательных платежей;

ФНС России является уполномоченным федеральным орга­ном исполнительной власти,

• осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве ин­дивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также

• обеспечивающим представление в делах о бан­кротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обя­зательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам.

12. Содержание

    • Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
    • Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
    • Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
    • Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
    • Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
    • Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
    • Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
    • Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
    • Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
    • Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
    • Особенности правового статуса налоговых органов.
    • Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
    • Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
    • Представительство в налоговом праве.
    • Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
    • Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
    • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
    • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
    • Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
    • Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
    • Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
    • Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
    • Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
    • Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
    • Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
    • Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
    • Налог на доходы физических лиц.
    • Налог на добавленную стоимость.
    • Акцизы.
    • Налог на прибыль организаций.
    • Налог на игорный бизнес.
    • Транспортный налог.
    • Налог на имущество физических лиц.
    • Земельный налог.
    • Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.