Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.

Налог — это обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, установленный законодательным органом власти в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Значение налога выражается в его функциях. Функции налога — это направленные правовые воздействия норм налогового законодательства на налоговые отношения, являющиеся постоянными, определяющие понятие налога и проводящие социальную политику государства. Функции при всем многообразии могут быть объединены в три группы по следующим функциям: 1) фискальной; 2) регулятивной; 3) контрольной. Приоритет действующее российское законодательство отдает фискальной функции, согласно которой налоги являются основным источником пополнения доходов любого бюджета . Регулятивная функция выражается в том, что с помощью налогов можно влиять на процессы производства, потребления, демографическую и молодежную политику, иные социальные явления. Контрольная функция выражается в том, что налоговый контроль осуществляется за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщика, за своевременным внесением налогов в бюджетную систему, за соблюдением налогового законодательства и т. д. Согласно НК РФ, существуют следующие виды налогов: 1) федеральные; 2) региональные; 3) местные. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены и обязательны к уплате на всей территории РФ. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НКРФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Характерной чертой налога является его безвозвратность и безвозмездность, но не все обязательные платежи, взимаемые на основе безвозвратности и безвозмездности, являются налогами. Основная цель взимания налогов — обеспечение совокупности расходов государства. Основное отличие налога от пошлины или сбора заключается в том, что при уплате пошлины или сбора всегда присутствуют специальная цель, за что конкретно уплачивается пошлина, и специальные интересы, а налоги носят безвозвратный и безвозмездный характер. Налоги, как и сборы, тоже могут иметь специально определенную цель, но никогда не могут быть индивидуально возмездными.

2. Содержание

   • Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
   • Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
   • Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
   • Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
   • Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
   • Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
   • Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
   • Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
   • Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
   • Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
   • Особенности правового статуса налоговых органов.
   • Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
   • Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
   • Представительство в налоговом праве.
   • Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
   • Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
   • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
   • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
   • Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
   • Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
   • Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
   • Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
   • Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
   • Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
   • Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
   • Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
   • Налог на доходы физических лиц.
   • Налог на добавленную стоимость.
   • Акцизы.
   • Налог на прибыль организаций.
   • Налог на игорный бизнес.
   • Транспортный налог.
   • Налог на имущество физических лиц.
   • Земельный налог.
   • Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.