Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:

– налогоплательщиков на перечисление налога (сборов, пеней и штрафов) в бюджетную систему РФ на соответствующий счет;

– по возврату налогоплательщикам, налоговым агентам и плательщикам сборов сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней и штрафов;

– местных администраций и организаций федеральной почтовой связи на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет, принятых от физических лиц – налогоплательщиков.

При наличии денежных средств на счете налогоплательщика банки не вправе задерживать исполнение поручения налогоплательщика и поручения налогового органа.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных обязанностей банки несут ответственность, установленную НК. Применение мер ответственности не освобождает банк от обязанности перечислить в бюджетную систему РФ сумму налога. В случае неисполнения банком указанной обязанности в установленный срок к этому банку применяются меры по взысканию не перечисленных сумм за счет денежных средств и иного имущества.

Неоднократное нарушение указанных обязанностей в течение одного календарного года является основанием для обращения налогового органа в ЦБР с ходатайством об аннулировании лицензии на осуществление банковской деятельности.

Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по своему местонахождению в течение 5 дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ в течение 5 дней со дня получения запроса налогового органа.  

12. Содержание

    • Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
    • Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
    • Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
    • Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
    • Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
    • Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
    • Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
    • Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
    • Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
    • Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
    • Особенности правового статуса налоговых органов.
    • Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
    • Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
    • Представительство в налоговом праве.
    • Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
    • Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
    • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
    • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
    • Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
    • Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
    • Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
    • Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
    • Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
    • Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
    • Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
    • Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
    • Налог на доходы физических лиц.
    • Налог на добавленную стоимость.
    • Акцизы.
    • Налог на прибыль организаций.
    • Налог на игорный бизнес.
    • Транспортный налог.
    • Налог на имущество физических лиц.
    • Земельный налог.
    • Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.