Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
1.Налоговые агенты - это лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. 2. Налоговые агенты обладает теми же правами, что и налогоплательщики (плательщики сборов): получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства РФ о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц; получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах; на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; ,не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам; обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц; требовать соблюдения налоговой тайны; требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц и др.
3. Налоговые агенты обязаны: правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщиками, и перечислять в бюджеты соответствующие налоги; в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика; вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты налогов, в т. ч. персонально по каждому налогоплательщику; представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.
Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в том же порядке, который предусмотрен НК РФ для уплаты налога налогоплательщиками.
- Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
- Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
- Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
- Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
- Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
- Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
- Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
- Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
- Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
- Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
- Особенности правового статуса налоговых органов.
- Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
- Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
- Представительство в налоговом праве.
- Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
- Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
- Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
- Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
- Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
- Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
- Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
- Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
- Налог на доходы физических лиц.
- Налог на добавленную стоимость.
- Акцизы.
- Налог на прибыль организаций.
- Налог на игорный бизнес.
- Транспортный налог.
- Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
- Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.