Налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) установлен НК РФ. Его назначение – изъятие части дохода, полученного налогоплательщиком в пользу государства.

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами России, а также физические лица, получающие доходы от источников в России, не являющиеся налоговыми резидентами России.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в России и (или) от источников за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России;

2) от источников в России – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Определяется налоговая база отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода (календарного года) применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Сумма налога определяется в полных рублях.

Российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в России, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (налоговые агенты), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

12. Содержание

    • Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
    • Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
    • Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
    • Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
    • Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
    • Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
    • Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
    • Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
    • Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
    • Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
    • Особенности правового статуса налоговых органов.
    • Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
    • Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
    • Представительство в налоговом праве.
    • Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
    • Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
    • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
    • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
    • Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
    • Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
    • Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
    • Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
    • Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
    • Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
    • Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
    • Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
    • Налог на доходы физических лиц.
    • Налог на добавленную стоимость.
    • Акцизы.
    • Налог на прибыль организаций.
    • Налог на игорный бизнес.
    • Транспортный налог.
    • Налог на имущество физических лиц.
    • Земельный налог.
    • Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.