Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
Система налогов и сборов РФ – это совокупность определенных налогов и сборов, которые образуют группы и тесно связаны между собой. В соответствии с Налогового кодекса РФ система налогов и сборов в РФ состоит из 13 налогов и сборов и 4 специальных налоговых режимов. Налоговый кодекс РФ разделяет налоги и сборы на три вида в зависимости от их территориального уровня: федеральные налоги и сборы; региональные налоги и сборы; местные налоги и сборы. К федеральным налогам и сборам отнесены: налог на добавленную стоимость; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; сборы за пользование объектами животного мира; государственная пошлина. Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях данных субъектов РФ. К региональным налогам относятся:
налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес: транспортный налог. Местными налогами являются налоги, которые установлены НКРФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц.
- Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
- Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
- Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
- Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
- Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
- Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
- Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
- Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
- Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
- Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
- Особенности правового статуса налоговых органов.
- Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
- Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
- Представительство в налоговом праве.
- Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
- Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
- Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
- Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
- Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
- Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
- Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
- Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
- Налог на доходы физических лиц.
- Налог на добавленную стоимость.
- Акцизы.
- Налог на прибыль организаций.
- Налог на игорный бизнес.
- Транспортный налог.
- Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
- Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.