Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.

Налогоплательщики – организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Основу налогово-правового статуса налогоплательщиков составляет совокупность закрепленных налоговым законодательством субъективных прав и обязанностей в сфере налогообложения.

Налогоплательщики имеют право: 1) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию; 2) получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах; 3) использовать налоговые льготы; 4) получать отсрочку рассрочку, налоговый кредит; 5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов; 6) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; 7) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 8) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; 9) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения налогового законодательства; 11) обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

Юридические обязанности налогоплательщиков: 1) уплачивать законно установленные налоги; 2) встать на учет в налоговых органах; 3) вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; 4) представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать; 5) представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; 6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений; 7) предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы; 8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

10. Содержание

    • Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
    • Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
    • Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
    • Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
    • Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
    • Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
    • Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
    • Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
    • Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
    • Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
    • Особенности правового статуса налоговых органов.
    • Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
    • Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
    • Представительство в налоговом праве.
    • Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
    • Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
    • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
    • Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
    • Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
    • Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
    • Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
    • Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
    • Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
    • Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
    • Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
    • Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
    • Налог на доходы физических лиц.
    • Налог на добавленную стоимость.
    • Акцизы.
    • Налог на прибыль организаций.
    • Налог на игорный бизнес.
    • Транспортный налог.
    • Налог на имущество физических лиц.
    • Земельный налог.
    • Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.