1.4.2. Статистика оборотного капитала
К оборотным активам относятся:
дебиторская задолженность предприятия, на величину которой влияют: общий объем продаж и доля в нем реализации на условиях последующей оплаты; условия расчетов с покупателями и заказчиками; политика взыскания дебиторской задолженности; платежная дисциплина покупателей и общее экономическое состояние тех отраслей, к которым они относятся; качество анализа дебиторской задолженности и последовательность в использовании его результатов.
производственные запасы. Оборот производственных запасов характеризует скорость движения материальных ценностей и их пополнения. Чем быстрее оборот капитала, помещенного в запасы, тем меньше требуется капитала для данного объема хозяйственных операций. Значительный отток денежных средств, связанный с расходами на формирование и хранение запасов, делает необходимым поиск путей их сокращения. Для этого необходима методика анализа состояния запасов, позволяющая поддерживать конкурентоспособность и сохранять вложения капитала на минимальном уровне.
денежные средства;
краткосрочные финансовые вложения.
Для проведения анализа оборотных средств мы взяли сведения из форм статистической отчетности №1 «Баланс» и П-3 «Сведения о финансовых результатах деятельности».2
Таблица 8
Структурный анализ оборотного капитала
Элементы оборотного капитала | 2006 г. | 2007 г. | Индекс роста | Абсолютное изменение капитала | ||||||
тыс.руб. y0i | % к итогу d0i | тыс.руб. y1i | % к итогу d1i |
| Всего i | в том числе за счет | ||||
| общего роста капитала i | изменение структуры капитала 2i | ||||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3/1 | 6=3-1=7+8 | 7 | 8 | ||
Всего, в т.ч.: | 50483,5 | 100 | 45881,5 | 100 | 0,91 | -4602 | -4602 |
| ||
1. Запасы | 14240,5 | 28,21 | 12921,5 | 28,16 | 0,91 | -1319 |
|
| ||
в т. ч. Сырье, материалы | 9087 | 18,00 | 10158,5 | 22,14 | 1,12 | 1071,5 |
|
| ||
2. Денежные средства | 7918 | 15,68 | 11970,5 | 26,09 | 1,51 | 4052,5 |
|
| ||
3. Дебиторская задолженность | 18408 | 36,46 | 10809 | 23,56 | 0,59 | -7599 |
|
| ||
4. Налог на добавленную стоимость | 729 | 1,44 | 22 | 0,05 | 0,03 | -707 |
|
| ||
5. Прочие | 101 | 0,20 | 0 | 0,00 | 0,00 | -101 |
|
|
В графах 1 и 3 предоставлены среднегодовые показатели оборотного капитала из формы №1.
Проведя структурный анализ оборотного капитала можно сделать вывод о том, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом оборотный капитал уменьшился на 4602 тыс. руб., снижение составило 9%. Снижение произошло по всем составляющим оборотных активов, кроме денежных средств и сырья, материалов входящих в запасы оборотного капитала. Сырье и материалы из запасов увеличились на 1071,5 тыс. руб., что составило в процентном соотношении 12%. Денежные средства же увеличились на 4052,5, что составило в процентном соотношении 51%. Доля дебиторской задолженности снизилась с 36% до 24 %.
Рассчитаем распределение приростов оборотного капитала по элементам оборотного капитала.
Прирост (гр.7)i-го элемента оборотного капитала, объясняемый общей динамикой итога
, (20)
тыс.руб.,
тыс.руб.,
тыс.руб.,
тыс.руб.,
тыс.руб.,
тыс.руб.
где:- абсолютное величинаi-го элемента оборотного капитала начало периода;
- оборотный капитал, соответственно в базовом и отчетном периодах;
(21)
Прирост (гр.8) i-го элемента капитала, объясняемый изменением удельного веса группы в общем итоге, определяется по следующей формуле:
, (22)
тыс.руб.,
тыс.руб.,
тыс.руб.,
тыс.руб.,
тыс.руб.
Проведя анализ распределения приростов оборотного капитала можно сделать выводы:
Запасы в 2007г. по сравнению с 2006г. увеличились с 937,5 до 10061,5 тыс. руб., т.е. на 9124 тыс. руб. За счет изменения структуры капитала на -106,94 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 9230,94 тыс. руб.
Денежные средства в 2007г. по сравнению с 2006г. уменьшились с 34100 до 29781,5 тыс. руб., то есть на 4318,5 тыс.руб. За счет изменения структуры капитала на -3889,87 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на -428,63 тыс. руб.
Дебиторская задолженность в 2007г. по сравнению с 2006г. уменьшилась с 44449 до 31276 тыс. руб., т.е. на 13173 тыс. руб. За счет изменения структуры капитала на -5070,4 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на -8102,6 тыс.руб.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в 2007г. по сравнению с 2006г. снизился с 3979 до 354 тыс.руб., т.е. на -3625 тыс.руб. За счет изменения структуры капитала на -453,89 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на -3171,11 тыс. руб.
Прочие оборотные активы в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличились с 12026,5 до 13126 тыс.руб., т.е. на 1099,5 тыс.руб. За счет изменения структуры капитала на -1371,89 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 2471,39 тыс.руб.
Проведем анализ использования оборотных активов, для этого рассчитаем показатели оборачиваемости основных видов оборотных активов:
, (23)
, (24)
, (25)
где - оборачиваемость оборотного капитала, руб/руб;
- продолжительность одного оборота, дн.;
- среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс.руб.;
Q – объем выполненных работ за период, тыс. руб.
Д – период наблюдения, дн. (Д = 360дн.).
Таблица 9
Горизонтальный анализ показателей эффективности использования оборотного капитала
Наименование показателя | 2006г. | 2007г. | Абсолютное изменение | Индекс роста |
А | 1 | 2 | 3=2-1 | 4=2/1 |
1. Среднегодовая величина оборотного капитала, тыс. руб. | 50483,50 | 45881,50 | -4602,00 | 0,91 |
1.1. в т.ч. запасы | 14240,50 | 12921,50 | -1319,00 | 0,91 |
2. Объем производства (реализации), тыс.руб. | 167169,00 | 178116,50 | 10947,50 | 1,07 |
Продолжение таблицы 9. | ||||
А | 1 | 2 | 3=2-1 | 4=2/1 |
3. Материалоемкость производства, руб/руб [1./2.] | 0,30 | 0,26 | -0,04 | 0,85 |
4. Оборачиваемость капитала, руб/руб [2./1.] | 3,31 | 3,88 | 0,57 | 1,17 |
5. Продолжительность одного оборота, дн. [360/4.] | 108,72 | 92,73 | -15,98 | 0,85 |
Итак, оборачиваемость в 2006 года составила 3,31оборотов, а в 2007 году – увеличилась до 3,88 оборота. При увеличении оборотов оборотного капитала, снизилась продолжительность одного оборота капитала со 109 дней до 93 дней. Это способствует снижению задолженностей и ускорению оборота капитала.
Для сравнительной оценки операционного и финансового циклов разработаем сравнительный баланс дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Таблица 10
Сравнительный баланс операционных потоков
Актив Дебиторская задолженность | Всего | в т.ч. сомнительный размер | Пассив Кредиторская задолженность | Всего | в т.ч. сомнительный размер |
1. Персонал | 701 | - | 1. Персонал | 1077 | - |
2. Бюджет | 1825,5 | - | 2. Бюджет | 3217,5 | - |
3. Заказчики, покупатели | 4629 | 914,4 | 3. Поставщики, подрядчики | 9333 | 948,5 |
4.Прочие | 3653,5 | 1116,7 | 4.Прочие | 7681 | 1720,5 |
БАЛАНС | 10809 | 2031,1 | БАЛАНС | 21308,5 | 2669 |
Дебиторская задолженность в 2 раза меньше кредиторской – это говорит о том, что предприятие работало на убыток.
Определим продолжительность оборота элементов оборотного капитал:.
, (26)
, (27)
Операционный цикл составил 43 дня. А финансовый цикл равен -1 день., это говорит о том, что уровень ответственности предприятия перед внешней средой (заказчиками, инвесторами, бюджетом и т.д.) посредствам своевременности погашения взятых на себя обязательств, не значительно низкий, т.к. кредиторская задолженность растет быстрее, чем образуется ресурсы для ее погашения.
Сравнить структуру дебиторской и кредиторской задолженности можно по следующим формулам:
, (28)
. (29)
.
При наличии у предприятия дебиторской задолженности и кредиторской, оптимально было бы, если они были бы равны. В нашем случае данные показатели не равны. В дебиторской задолженности доля сомнительной задолженности составляет 18,79%, а в кредиторской доля сомнительной задолженности составляет 12,53%.
- Содержание
- Часть 1. Статистический анализ ресурсов трест «Уренгойремгаз»…………...5
- Часть 2. Прогноз теп деятельности предприятия………………...……...…...49
- Введение
- Часть I. Экономико-статистический экспресс-анализ ресурсов предприятия.
- 1. 1. Статистика социально-экономического развития региона (города), уровня жизни населения и рынка труда
- Краткая характеристика оао «Дорожно-эксплутационного управление Центрального административного округа».
- 1.3. Статистика выпуска продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и оказанных услуг.
- 1.4. Статистика основных и оборотных фондов объекта обследования
- 1.4.1. Статистика основных фондов
- 1.4.2. Статистика оборотного капитала
- 1.5.Статистика трудовых ресурсов.
- 1.5.1. Статистика кадрового состава предприятия.