75. Органы валютного регулирования и валютного контроля.
Система органов валютного регулирования закреплена в ст. 5 № 173-ФЗ. Согласно указанной статье в РФ в качестве органов валютного регулирования выступают только два органа: Банк России и Правительство РФ.
В Законе о Банке России содержится ряд норм, устанавливающих его статус: 1) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ (п. 12 ст. 4); 2) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами (п. 13 ст. 4); 3) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю (п. 15 ст. 4); 4) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ (п. 16 ст. 4); 5) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты (п. 17 ст. 4); 6) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные (п. 18 ст. 4); 7) утверждает графическое обозначение рубля в виде знака (п. 2.1 ст. 4).
Согласно ст. 46 Закона о Банке России Банк России имеет право осуществлять банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями: 1) покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями; 2) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей; 3) открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории РФ и территориях иностранных государств; 4) выставлять чеки и векселя в любой валюте.
Банк России представляет интересы Российской Федерации во взаимоотношениях с центральными банками иностранных государств, а также в международных банках и иных международных валютно-финансовых организациях (ст. 51).
В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций как обязательный норматив Банк России может устанавливать размер валютного риска (п. 7 ст. 62), регулировать размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по указанному риску (ст. 68), определять порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия валютных рисков в соответствии с федеральными законами (ст. 69),
Правительство РФ в соответствии со ст. 15 Закона о Правительстве РФ наделено следующими полномочиями в сфере валютного регулирования: 1) осуществляет управление государственным внутренним и внешним долгом РФ; 2) осуществляет в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль; 3) руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами.
Правительство РФ применяет специальные защитные меры, антидемпинговые меры и компенсационные меры при осуществлении внешней торговли товарами, а также иные меры по защите экономических интересов России, а также вводит количественные ограничения экспорта и импорта товаров в соответствии с международными договорами РФ, федеральными законами и определяет порядок применения количественных ограничений экспорта и, импорта товаров (ч. 2 ст. 13 Федерального закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»). Это оказывает непосредственное влияние на формирование курса национальной валюты.
В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ Банк России вправе принимать нормативные акты по большинству вопросов валютного регулирования, устанавливающие в частности: -порядок и условия биржевых торгов иностранной валютой (п. 11 ч. 1 ст. 1); - единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления (ч. 4 ст. 5); - порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (ч. 2 ст. 9); - требования для кредитных организаций к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (ч. 2 ст. 11); - порядок открытия уполномоченными банками и валютными биржами счетов (вкладов) в банках за пределами России (ч. 8 ст. 12); - порядок открытия и ведения открываемых на территории РФ банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов (ч. 2 ст. 13); - порядок открытия и ведения банковских счетов резидентов в иностранной валюте в уполномоченных банках, а также порядок перевода физическим лицом — резидентом валютных средств из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковского счета (ч. 2, 3 ст. 14); - единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (ч. 1 ст. 20). Правительство РФ издает акты в форме постановлений (имеющих нормативный характер) и распоряжений (по оперативным и другим текущим вопросам, не имеющим нормативного характера), обеспечивает их исполнение.
Банк России и Правительство РФ одновременно наделены компетенцией, как в сфере валютного регулирования, так и в сфере валютного контроля (ст. 22 № 173-ФЗ).
Органами валютного контроля в РФ являются ЦБ РФ, а также Правительство РФ в лице таких органов, как Министерство финансов РФ, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственный таможенный комитет РФ, правоохранительные органы.
Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчётные ЦБ РФ и иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций, подотчётные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Основным органом валютного регулирования является ЦБ РФ, уполномоченный: - определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты; - издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами; - проводить все виды валютных операций; - устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ; - устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ; - устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии; - устанавливать единые формы учёта, отчётности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; - готовить и публиковать статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам и т.д.
Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет следующие функции: - контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; - осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; - участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий; - осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям; - организует с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учёта и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации; - контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений; - проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области; - обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств; - осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством России.
Для осуществления перечисленных функций Федеральная служба имеет право: 1. получать от органов и агентов валютного и экспортного контроля необходимую информацию и документы; 2. проводить проверки финансовых и иных документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами внешнеэкономических операций, получением и переводом валютных ценностей, выполнением обязательств перед государством в иностранной валюте; 3. ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав В области внешнеэкономической деятельности, вносить в установленном порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортёров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций; 4. иные права, предусмотренные законодательством.
Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст.199 Таможенного кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств. Согласно ст. 402 ТК РФ таможенными органами являются: Федеральная таможенная служба; региональные таможенные Управления; таможни; таможенные посты.
- 72. Понятие, предмет, метод валютного права. Характеристика валютного законодательства рф.
- 73. Характеристика субъектов и объектов валютных правоотношений.
- 74. Уполномоченные банки: правовой статус, порядок лицензирования.
- 76. Правовая основа создания федерального валютного резерва. Порядок обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке через уполномоченный банк.
- 75. Органы валютного регулирования и валютного контроля.
- 77. Понятие, виды и принципы проведения валютных операций на территории рф.
- 78. Правовой режим валютных операций во внешнеэкономических сделках.
- 79. Юридическая ответственность за нарушения валютного законодательства.
- 40. Понятие налоговой системы рф и налогового федерализма
- 41. Налоговые полномочия субъектов рф и органов местного самоуправления.
- 44. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- 42. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- 43. Правовой режим предъявления требований по уплате недоимки и пени.
- 46. Формы, методы и порядок осуществления налогового контроля.
- 47. Характеристика налоговых правонарушений и мер юридической ответственности за налоговые правонарушения.