Вопрос 28. Денежные средства.

Как объект гражданских прав деньги это разновидность имущества. В экономическом смысле это особый вид товара, который служит всеобщим эквивалентом в имущественном обороте.

Платежи в РФ осуществляются в наличной или безналичной форме.

Наличными деньгами именуются денежные знаки: банкноты и монеты, которые являются безусловными обязательствами банка России и обеспечиваются всеми его активами. По своей природе наличные деньги являются движимыми вещами, определёнными родовыми признаками. Несмотря на то, что это родовые признаки, есть возможность их индивидуализировать – посредством записи их номеров либо отделения от общей массы – например, взять их в руки.

Под наличными расчётами понимается передача денежных знаков. Расчёты наличными денежными средствами применяются между гражданами и гражданами и ЮЛ. Для ЮЛ между собой установлены ограничения – 60 тысяч по 1 сделке.

Безналичные деньги – спорное понятие, является дискуссионным. С одной стороны, это денежные средства, которые находятся в собственности определённого субъекта. С другой стороны, этот субъект имеет лишь обязательственные права в отношении средств и банковского учреждения, т.к. нет их овеществления.

Безналичные расчёты осуществляются в соответствии с гл.46 ГК в различных формах – платёжные поручения, аккредитив, чеки, инкассо и прочие. ГК разделяет формы и виды расчётов (виды – наличные и безналичные, формы – инкассо, аккредитив, чеки, платёжные поручения и другие).

Кассовая дисциплина на предприятии.

Все организации должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка на договорных условиях (Положение о безналичных расчётах, Положение о ведении кассовой дисциплины). Наличные денежные средства подлежат сдаче в учреждения банка, после чего банк зачисляет данные денежные средства на счета данной организации. Порядок и срок сдачи устанавливается непосредственно обслуживающим банком исходя из договорённостей с руководителем конкретного предприятия и в зависимости от условий, порядка и характера выполняемой предприятием деятельности.

Могут устанавливаться следующие сроки сдачи наличных денежных средств:

1. для предприятий в НП, где имеются учреждения банка – ежедневно в день поступления наличных денег в кассу предприятия.

2. для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков, в этом случае можно их сдавать на следующий день.

3. для предприятий, расположенных в НП, где нет учреждений банка, а также находящихся от них на отдалённом расстоянии денежная наличность сдаётся 1 раз в несколько дней.

Лимит кассового остатка на предприятии – наличные денежные средства могут храниться в кассе только в пределах установленного лимита. Он устанавливается обслуживающим банком ежегодно. Он устанавливается тем предприятиям, которые имеют кассу либо имеют операции с наличными денежными средствами. Он устанавливается обслуживающим банком по согласованию с руководством предприятия. Непосредственно лимит зависит от видов деятельности, которую осуществляет предприятие, от необходимости наличных средств для осуществления например торговли, для строительства максимум что нужно – выдача командировочных.

Все наличные денежные средства сверх установленного лимита должны быть сданы в банк. В кассе предприятия могут храниться денежные наличные средства сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат социального характера и стипендий не свыше 3 рабочих дней. Если предприятие расположено в районах Крайнего севера и приравненных территориях – то до 5 дней, включая день получения денег в учреждении банка. По истечении указанных сроков денежные средства остаются сверх лимитов, они подлежат сдаче в банк.

Наличные денежные средства могут получаться из учреждений банка только для определённых целей на основании предъявленных чеков. Чек должен содержать оттиск печати организации и подписи лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами на счёте. Подписи и печать должны соответствовать образцам, имеющимся в банковской карточке. В чеке также указывается лицо, предъявляющее его к оплате в банк, а на оборотной стороне – цели, для реализации которых получаются наличные деньги.

Приход и расход денежных средств в кассе предприятия должен осуществляться посредством использования контрольно-кассовой техники. Есть ряд предприятий, которые для строгой отчётности используют бланки строгой отчётности – расходный кассовый ордер пи выдаче средств предприятием лицу и приходный кассовый ордер, который состоит из самого ордера и квитанции.

Сегодня для подтверждения расходов наличных средств используются и иные документы – расписки и т.д.

Поступления и выдача всех наличных денег должны учитываться в кассовой книге, которая должна быть в 1 экземпляре, пронумерована, прошита, скреплена печатью.

Руководители организаций должны обеспечить безопасную доставку из банка и в банк и безопасное хранение документов строгой отчётности на предприятии. Помещение кассы должно быть изолировано, двери во время совершения операции закрыты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лица, не имеющего отношения к её работе, запрещается.

Наличные деньги, ценные бумаги должны храниться в сейфе либо несгораемом шкафе, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи и печать хранится у кассира, а дубликаты – в опечатанных кассиром пакетах. Всё это хранится у руководителя организации.

Хранение в кассе предприятия наличных денег и других ценностей, не принадлежащих предприятию, строго запрещено.

Перед тем, как начать работу, помещение кассы и сейф должны быть комиссионно осмотрены с целью выявления повреждений и попыток вскрытия. Если всё хорошо, кассир всё открывает и начинает работать. Если всё плохо, составляется акт, собирается комиссия из кассира, главного бухгалтера и т.д. В итоге кассир несёт полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный организации как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своей работе.