92. Правовые основы налогового учета.
Правовые основы налогового учета определяются Налоговым кодексом РФ.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основании данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с нормами НК РФ (ст. 313 НК РФ). Содержание данных налогового учета является налоговой тайной. Цели ведения налогового учета:
формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;
обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из законодательно установленного принципа - последовательности применения норм и правил налогового учета от одного налогового периода к другому.
Порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. Она утверждается приказом (распоряжением) руководителя. Изменения учетной политики допускаются в случае: изменения законодательства; изменения применяемых методов учета; если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности (в учетной политике необходимо отразить порядок их учета). Изменения, внесенные в учетную политику, должны применяться с начала нового налогового периода.
Данные налогового учета должны отражать:
порядок формирования суммы доходов и расходов;
порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
порядок формирования сумм создаваемых резервов;
сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются:
Первичные учетные документы.
Аналитические регистры налогового учета. Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения (отражения) по счетам налогового учета. Регистры предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы. Данные налогового учета должны отражать непрерывно в хронологическом порядке объекты бухгалтерского учета для целей налогообложения. Формы регистров, порядок отражения в них аналитических данных, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. НК РФ определяет обязательные для форм аналитических регистров реквизиты (наименование регистра; период (дату) составления; измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении и др.) Данные налогового учета могут фиксироваться в таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения.
Расчет налоговой базы. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно с соблюдением норм соответствующих статей Налогового кодекса РФ. Например, порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций изложен в ст. 315. В статьях 316-333 конкретизируются правила ведения налогового учета применительно к отдельным видам доходов и расходов (например, порядок налогового учета доходов от реализации, расходов по торговым операциям), отдельным видам организаций (страховых организаций, банков), различным видам договоров (доверительного управления имуществом).
- Вопрос 1. Понятие и признаки предпринимательской деятельности.
- Вопрос 2. Понятие предпринимательского права, его правовая природа
- Вопрос 3. Предмет и метод предпринимательского права.
- Вопрос 4.Принципы предпринимательского права.
- Вопрос 5. Источники предпринимательского права.
- Вопрос 6. Понятие, виды, содержание и субъекты предпринимательских правоотношений.
- Особенности предпринимательских правоотношений
- Объекты предпринимательских правоотношений
- Основания возникновения предпринимательских правоотношений
- Виды предпринимательских правоотношений Предпринимательские правоотношения по их конструкции, объектам и содержанию можно классифицировать следующим образом:
- Вопрос 7. Понятие, признаки и классификация субъектов предпринимательской деятельности.
- Вопрос 8. Граждане (физические лица) как субъекты предпринимательского права.
- Вопрос 9. Особенности правового статуса крестьянского (фермерского) хозяйства.
- Вопрос 10. Коммерческие организации как субъекты предпринимательского права.
- Вопрос 11. Структурные подразделения организаций как субъекты предпринимательского права.
- 12. Субъекты малого и среднего предпринимательства.
- 13. Объединения в сфере предпринимательства.
- 14. Порядок и основные этапы создания субъектов предпринимательского права. Способы их создания.
- 15. Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Отказ в государственной регистрации.
- 16. Лицензирование отдельных видов предпринимательской деятельности.
- 17. Понятие, виды и способы реорганизации субъектов предпринимательской деятельности.
- 18. Понятие и виды ликвидации субъектов предпринимательской деятельности. Этапы ликвидационного процесса.
- 19. Понятие, методы и направления государственного регулирования предпринимательской деятельности.
- 20. Государственное прогнозирование и планирование предпринимательской деятельности.
- 21. Государственный контроль (надзор) при осуществлении предпринимательской деятельности.
- 22. Техническое регулирование: понятие, цели, принципы. Понятие и виды технических регламентов.
- 23. Стандартизация: понятие, цели, принципы. Понятие и виды стандартов.
- 24. Подтверждение соответствия.
- 25. Правовое обеспечение в сфере единства измерений.
- 26. Правовое обеспечение санитарных и гигиенических требований и требований обращения с отходами.
- 27. Налогообложение в сфере предпринимательской деятельности.
- 28. Понятие и виды цен.
- 29. Способы регулирования цен.
- 30. Правовые основы государственного регулирования цен. Ответственность в сфере ценообразования.
- 31. Право собственности как основа ведения предпринимательской деятельности.
- 32. Право хозяйственного ведения и право оперативного управления имуществом субъектов предпринимательского права.
- 33. Правовой режим основных средств.
- 34. Правовой режим оборотных средств.
- 35. Правовой режим нематериальных активов.
- 36. Правовой режим капиталов, фондов и резервов организаций.
- 37. Понятие и правовое регулирование приватизации государственного и муниципального имущества.
- 38. Субъекты и объекты приватизации.
- 39. Способы приватизации.
- 40. Понятие и правовое регулирование несостоятельности (банкротства). Признаки банкротства.
- 41. Система процедур банкротства. Основания возбуждения дела о банкротстве.
- 42. Правовой статус арбитражных управляющих.
- 43. Процедура наблюдения.
- 44. Процедура финансового оздоровления.
- 45. Процедура внешнего управления.
- 46. Процедура конкурсного производства.
- 47. Мировое соглашение как процедура банкротства.
- 48. Упрощенные процедуры банкротства ликвидируемого и отсутствующего должника.
- 49. Правовые основы государственного финансирования предпринимательской деятельности
- 50. Правовые основы государственного кредитования предпринимательской деятельности.
- 51. Правовое регулирование банковского, товарного и коммерческого кредитования.
- 52. Понятие и способы расчетов, применяемых между субъектами предпринимательской деятельности.
- 53. Понятие и виды конкуренции. Субъекты конкурентных отношений.
- 54. Правовое положение антимонопольных органов.
- 55. Понятие и признаки доминирующего положения.
- 56. Понятие и виды монополистической деятельности на товарном рынке.
- 57. Понятие и формы недобросовестной конкуренции.
- 58. Правовые средства антимонопольного регулирования.
- 59. Государственный контроль за экономической концентрацией.
- 60. Правовое регулирование деятельности субъектов естественных монополий.
- 61. Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства.
- 62. Понятие, виды и правовое регулирование рынка ценных бумаг.
- 63. Понятие и виды ценных бумаг. Ценная бумага как объект рынка ценных бумаг.
- 64. Правовое регулирование эмиссии ценных бумаг. Процедура эмиссии.
- 65. Субъекты рынка ценных бумаг. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
- 66. Государственное регулирование рынка ценных бумаг.
- 67. Понятие и виды инвестиций.
- 68. Понятие, виды и этапы инвестиционной деятельности.
- 69. Субъекты и объекты инвестиционной деятельности.
- 70. Государственное регулирование инвестиционной деятельности.
- 71. Правовое регулирование иностранных инвестиций, их понятие и виды. Правовой
- 72. Инвестиционная деятельность в форме соглашения о разделе продукции.
- 73. Инвестиционная деятельность в форме концессионных соглашений.
- 74. Инвестиционная деятельность в особых экономических зонах.
- 75. Понятие и виды инноваций. Правовые формы создания и реализации инноваций.
- 76. Понятие, субъекты и объекты инновационной деятельности, источники ее финансирования.
- 77. Государственное регулирование инновационной деятельности.
- 78. Понятие и классификация видов рекламы.
- 79. Субъекты рекламных отношений.
- 80. Общие требования, предъявляемые к рекламе.
- 81. Специальные требования, предъявляемые к рекламе.
- 82. Саморегулирование и государственный контроль в сфере рекламы. Ответственность за нарушение законодательства о рекламе.
- 83. Понятие и содержание страхования и страховой деятельности. Виды страхования.
- 84. Субъекты страхового дела и участники страховых отношений. Объект страхования.
- 85. Государственное регулирование страховой деятельности.
- 86. Порядок и условия лицензирования страховой деятельности. Иные правовые средства государственного регулирования и контроля за страховой деятельностью.
- 87. Понятие и правовое регулирование внешнеэкономической деятельности.
- 88. Правовое положение субъектов внешнеэкономической деятельности.
- 89. Методы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности.
- 90. Разрешение споров между участниками внешнеэкономической деятельности.
- 91. Правовое регулирование бухгалтерского учета, основные правила его ведения.
- 92. Правовые основы налогового учета.
- 93. Правовое регулирование бухгалтерской отчетности.
- 94. Состав, содержание и порядок предоставления бухгалтерской отчетности.
- 95. Правовое регулирование формирования и представления налоговой отчетности.
- 96. Правовое регулирование формирования и представления статистической отчетности.
- 97. Ответственность предпринимателей за нарушение законодательства о бухгалтерском и налоговом учете.
- 98. Понятие, правовое регулирование и принципы оценочной деятельности.
- 99. Субъекты и объекты оценочной деятельности. Обязательная оценка.
- 100. Стоимость объектов оценки. Методы и подходы к оценке.
- 101. Понятие и правовое регулирование аудиторской деятельности.
- 102. Субъекты аудиторской деятельности.
- 103. Понятие и виды аудиторских проверок. Аудиторское заключение.
- 104. Ответственность предпринимателей за несоблюдение законодательства о предпринимательской деятельности.
- 105. Формы и способы защиты прав и интересов предпринимателей.
- 106. Досудебный порядок защиты прав предпринимателей.
- 107. Судебный порядок защиты прав предпринимателей.
- 108. Рассмотрение споров третейскими судами.