Учебники / Збинякова Е

3.5 Анализ и оценка платежеспособности

Платежеспособность предприятия означает возможность погашения им в срок и в полном объеме своих долговых обязательств.

Ликвидность предприятия означает способность предприятия изыскивать денежные средства, используя для этого все возможные источники: банковский кредит, продажу лишних активов и собственную производственно-коммерческую деятельность.

Таблица 6 – Анализ и оценка платежеспособности

Наименование показателей	Назначение	Формулы расчета
1	2	3
Коэффициент абсолютной ликвидности	Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет денежных средств
Коэффициент текущей ликвидности	Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства
Доля оборотных средств в активах	Характеризует структуру активов
Доля запасов в оборотных активах	Характеризует качество активов
Мобильность собственного оборотного капитала	Показывает долю денежных средств в собственном оборотном капитале

Продолжение таблицы 6

1	2	3
Среднемесячная выручка	Характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период	К1 = Валовая выручка организации по оплате / Т стр. 010 (ф№2) / 12 мес. (если форма отчета годовая)
Доля денежных средств в выручке	Характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности)	Денежные средства в выручке ----------------------------------- Валовая выручка организации по оплате стр. 030 ф№4 / стр.010 ф№2
Степень платежеспособности общая	Характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств	Сумма заемных средств (обязательств) организации / среднемесячная выручка (стр. 690 + стр. 590) (форма N 1) / среднемесячная выручка (К1)
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	Характеризует оборачиваемость по соответствующей группе обязательств организации. Определяют, в какие средние сроки предприятие может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами	Сумма долгосрочных и краткосрочных кредитов банков и займов / среднемесячная выручка (стр. 510 + стр. 610) (форма N 1) / среднемесячная выручка
Коэффициент задолженности другим организациям		Сумма обязательств по строкам «поставщики и подрядчики» и «прочие кредиторы» / среднемесячная выручка
Коэффициент задолженности фискальной системе		Сумма обязательств по строкам «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» и «задолженность перед бюджетом» / среднемесячная выручка
Коэффициент внутреннего долга		Сумма обязательств по строкам «задолженность перед персоналом организации», «прочие краткосрочные обязательства» / среднемесячная выручка

Содержание