68. Расчеты по аккредитиву.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (п. 1 ст. 867 ГК РФ).

Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в том, что деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет продавец. Его удобство состоит в том, что продавец может получить средства с аккредитива уже в момент предоставления в банк комплекта документов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель вступает в право собственника товара с момента получения этих документов.

Аккредитивная форма должна быть предусмотрена в договоре между плательщиком (покупателем) и получателем средств (продавцом), в котором указывается наименование банка-эмитента, вид аккредитива, схема расчетов, способ извещения продавца об открытии аккредитива, перечень документов, предъявляемым продавцом для получения средств по аккредитиву и т.д. (п. 5.7 положения о расчетах). Все расходы, связанные с аккредитивом, возмещаются плательщиком.

В аккредитивном обязательстве четыре участника:

1) плательщик — покупатель;

2) банк плательщика (банк-эмитент);

3) банк получателя (исполняющий банк);

4) получатель средств (продавец или иной бенефициар).

Схематично взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии:

1) подачу плательщиком заявления банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива;

2) передачу полномочий по осуществлению платежей от банка эмитента исполняющему банку (банку получателя);

3) предъявление продавцом документов, свидетельствующих об отгрузке товаров;

4) совершение исполняющим банком платежа.

В определенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут совершаться в одном банке, при наличии в нем счетов обеих сторон, тогда вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует.

Платеж по аккредитиву может быть произведен:

· платежными поручениями;

· оплатой (акцептом или учетом) переводного векселя. Вексельный способ платежа включает оплату банком переводного векселя (акцепт банка такого векселя — безоговорочное соглашение платежа по нему).

Виды аккредитивов.

· Отзывной аккредитив (ст. 868 ГК РФ) является общим правилом, если в тексте прямо не установлено иное. Отзывной аккредитив может быть отменен банком-эмитентом без согласия получателя средств. Безотзывность должна быть прямо указана в тексте, в противном случае он признается отзывным. Следовательно, безотзывный аккредитив защищает интересы поставщика (кредитора) по обязательству.

· Безотзывный, подтвержденный безотзывный аккредитив (ст. 869 ГК РФ) — это аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный безотзывный аккредитив — подтверждение осуществляет по просьбе банка-эмитента исполняющий банк (исполняющий банк принимает на себя дополнительное обязательство к банку-эмитенту произвести платеж в соответствии с условиями безотзывного аккредитива).

В данном случае отношения между банком-эмитентом и исполняющим банком носят лично-доверительный характер, свойственный договору поручения.

· Покрытый (депонированный) аккредитив (п. 2 ст. 867 ГК РФ) — это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в исполняющий банк на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

· Непокрытый (гарантированный) аккредитив (п. 2 ст. 867 ГК РФ) основан на праве исполняющего банка списать всю сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется:

· по истечении срока аккредитива;

· по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива (если такой отзыв возможен);

· по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия.

Ответственность банка за нарушение условий аккредитива:

· перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк, за исключение случаев, предусмотренных п. 1 ст. 872 ГК РФ;

· при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк;

· в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк (ст. 872 ГК РФ, Информационное письмо ВАС РФ от 15.01.1999 г. №39, п. 10).