73. Правовой статус налогоплательщиков.
Основы правового статуса налогоплательщиков закреплены в Налоговом кодексе РФ и некоторых указах Президента РФ. В законах и других нормативных актах, устанавливающих конкретные налоги, права и обязанности налогоплательщиков детализируются.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
На налогоплательщиков возложены следующие обязанности:
• уплачивать законно установленные налоги;
• встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;
• вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах;
• представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;
• представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК. РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
• выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
• предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы;
• в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
• иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики-организации и индивидуальные предприниматели обязаны также письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:
• об открытии или закрытии счетов - в десятидневный срок;
• обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
• обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;
• об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;
• об изменении своего места нахождения или места жительства - в срок не позднее десяти дней с момента такого изменения.
В целях обеспечения возможности защиты своих интересов налогоплательщикам предоставляются следующие права:
• получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
• получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
• использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
• получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;
• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
• представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
• получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
• требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
• не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие законодательству;
• обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
• требовать соблюдения налоговой тайны;
• требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные законодательством о налогах и сборах.
- 2. Финансовая система Российской Федерации: понятие, состав, динамика развития.
- 3. Финансовая деятельность государства: понятие, роль и методы.
- 4. Особенности финансовой деятельности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
- 5. Финансовое право Российской Федерации: понятие, предмет и методы правового регулирования.
- 6. Финансовое право в системе российского права: взаимосвязь с другими отраслями права. Особенности взаимосвязей финансового и гражданского права, финансового и административного права.
- 7. Система финансового права. Особенности налогового права и бюджетного права в системе финансового права.
- 8. Источники финансового права. Проблемы кодификации финансового права.
- 13. Защита прав субъектов финансового права.
- 14. Принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- 15. Особенности разграничения финансовой компетенции между Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями.
- 16. Проявление принципа разделения властей в финансовой деятельности государства.
- 17. Органы, осуществляющие финансовую деятельность: общая характеристика и классификация.
- 18. Финансовая деятельность, осуществляемая Президентом рф.
- 21. Роль судебной системы в финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- 22. Правовые формы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления. Финансово-правовые акты. Финансово-плановые акты, их особенности.
- 23. Понятие и значение финансового контроля. Финансовая дисциплина.
- 24. Формы и виды государственного и муниципального финансового контроля.
- 25. Классификация и общая характеристика органов, осуществляющих финансовый контроль.
- 26. Финансовый контроль законодательных (представительных) органов власти и местного самоуправления.
- 27. Финансовый контроль Президента рф.
- 28. Финансовый контроль органов общей компетенции в системе исполнительной государственной власти и местного самоуправления.
- 29. Финансовый контроль финансово-кредитных органов.
- 30. Внутриведомственный, аудиторский и общественный финансовый контроль.
- 31. Методы финансового контроля. Акт проверки и акт ревизии: форма, содержание и правовые последствия.
- 32. Понятие и роль бюджета.
- 33. Правовые основы и принципы бюджетного устройства
- 35. Понятие и предмет бюджетного права Российской Федерации. Бюджетное право в системе финансового права, его взаимосвязь с иными институтами финансового права.
- 37. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в системе источников бюджетного права.
- 38. Бюджетно-правовые нормы и бюджетные правоотношения: понятие и классификация.
- 40. Бюджетный контроль: понятие, виды и методы. Органы, осуществляющие контроль в бюджетной сфере.
- 42. Правовое регулирование и состав бюджетных доходов.
- 43. Целевые бюджетные фонды.
- 44. Правовое регулирование бюджетных расходов.
- 45. Бюджетный дефицит: понятие, причины образования и способы преодоления.
- 46. Межбюджетные правоотношения: понятие и особенности. Межбюджетные трансферты.
- 47. Бюджетная компетенция Российской Федерации.
- 48. Бюджетная компетенция субъектов Российской Федерации.
- 49. Бюджетная компетенция муниципальных образований.
- 50. Бюджетный процесс: понятие и общая характеристика.
- 51. Стадии составления и рассмотрения проекта бюджета.
- 52. Стадия исполнения бюджета.
- 57. Финансы предприятий как звено финансовой системы и как объект правового регулирования
- 58. Источники финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий.
- 59. Порядок финансового планирования на государственном и муниципальном предприятии.
- 60. Прибыль и порядок ее распределения на государственном и муниципальном предприятии.
- 61. Правовое регулирование и понятие государственных доходов. Отличие государственных доходов от доходов бюджетов.
- 62. Правовое регулирование и понятие государственных расходов. Отличие государственных доходов от расходов бюджетов.
- 63. Понятие и роль налогов.
- 65. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования. Налоговое право в системе финансового права.
- 69. Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- 71. Правовой статус налоговых органов.
- 72. Правовой статус Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
- 73. Правовой статус налогоплательщиков.
- 74. Правовой статус налоговых агентов и налоговых представителей.
- 75. Особенности правового положения банков в системе субъектов налогового права.
- 76. Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- 1) В зависимости от времени проведения: предварительный; текущий (оперативный); последующий.
- 79. Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- 83. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
- 84. Общая характеристика налогов субъектов Российской Федерации.
- 88. Заимствования субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Пределы заимствования.
- 89. Правовое регулирование обязательного государственного страхования.
- 90. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Правила ведения кассовых операций.
- 93. Общая характеристика субъектов валютного законодательства. Правовое положение резидентов и нерезидентов.
- 94. Валютное регулирование и валютный контроль. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
- 95. Принципы налоговой ответственности.
- 96. Бюджетное послание Президента рф. Отлагательное вето Президента рф в бюджетном праве.