19 Преступления, связанные с банкротством
Банкротство - это неспособность организации удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность самостоятельно обеспечить платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника. Нарушение процедуры банкротства и совершение целого ряда обманных действий согласно УК признаются преступлениями. Таковы неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство и фиктивное банкротство.
Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195). С объективной стороны это преступление включает следующие действия: а) сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере местонахождении либо иной информации об имуществе; б) передачу имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества; в) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.
Эти действия должны быть совершены при банкротстве (т.е. когда юридическое лицо или частный предприниматель признаны банкротами) или в предвидении банкротства и причинить крупный ущерб. Понятие крупного ущерба в Законе не раскрыто (оценочный признак), однако им охватывается имущественный вред, причиненный как частным лицам, так и коммерческим организациям, а также государству.
Гражданским законодательством установлена строгая очередность удолетворения имущественных требований кредиторов. Поэтому неправномерное удовлетворение банкротом имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам согласно ч. 2 ст. 195 УК является уголовно наказуемым деянием. Наряду с этим, состав преступления, содержащийся в ч. 2 ст. 195, образует само по себе принятие такого удовлетворения кредитором, который знает об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.
Субъект преступления: а) собственник или руководитель организации, индивидуальный предприниматель, б) кредитор, принявший неправомерное удовлетворение своих имущественных требований.
Субъективная сторона - вина в форме прямого умысла.
Преднамеренное банкротство (ст. 196). Это преступление заключается в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности коммерческой организации, совершенном ее руководителем или собственником, в аналогичных действиях индивидуального предпринимателя в личных интересах или интересах иных лиц, если тем самым причинен крупный ущерб либо наступили иные тяжкие последствия.
Смысл такого рода действий заключается в том, чтобы, руководствуясь личными интересами или интересами других лиц, объявить себя банкротом и самоликвидироваться, освободившись тем самым от удовлетворения имущественных требований ввиду недостаточности имущества у организации (предпринимателя).
Способ совершения этого преступления значения не имеет, однако он должен свидетельствовать об умысле лица на преднамеренное банкротство (например, совершение заведомо убыточных сделок).
Субъективная сторона - вина в форме умысла. Виновный осознает, что создает или увеличивает неплатежеспособность коммерческой организации или свою собственную, предвидит, что в результате наступит крупный ущерб или иные тяжкие последствия, и желает либо сознательно допускает их наступление.
Мотивы преступления - личные (как правило, корысть) или стремление удовлетворить незаконные интересы других лиц.
Фиктивное банкротство представляет собой заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации либо индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов. Деяние уголовно наказуемо при условии причинения крупного ущерба.
Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198).
Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198 УК). Непосредственный объект преступления — совокупность общественных отношений, складывающихся в сфере финансовой деятельности государства, связанной с формированием доходной части государственного бюджета.
Объективная сторона преступления выражается в уклонении физического лица от уплаты налога или страхового взноса в крупном размере. Способами совершения преступления являются непредоставление декларации о доходах в случаях, когда ее подача является обязательной, а также включение в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах. Уклонение от уплаты налога считается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога или страхового взноса превышает двести минимальных размеров оплаты труда (примечание 1 к ст. 198 УК).
Подача декларации о доходах в соответствии с налоговым законодательством является обязательной для лиц, чей совокупный годовой доход достигает установленного законом уровня, и для тех, кто обладает несколькими источниками дохода, облагаемого налогом, либо имеет такие источники помимо основного места работы. Декларация о доходах должна быть представлена гражданином в налоговый орган по месту жительства до 1 апреля следующего года.
Уклонение от уплаты налога путем непредоставления декларации о доходах является оконченным преступлением с момента истечения срока, установленного для ее подачи. Включение в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах представляет собой, чаще всего, сокрытие каких-либо источников дохода, занижение размера дохода или увеличение суммы расходов. Преступление окончено с момента подачи в государственную налоговую инспекцию декларации о доходах, содержащей сведения, не соответствующие действительности.
Субъективная сторона — вина в виде прямого умысла. Субъект преступления специальный — физическое вменяемое лицо, на котором лежит обязанность представить в компетентный государственный орган декларацию о доходах, содержащую истинные сведения о его доходах и расходах.
Часть 2 ст. 198 УК предусматривает ответственность за квалифицированные виды рассматриваемого преступления: за совершение его лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, а также за совершение преступлений, предусмотренных ст. 194 или 199, а равно совершение его в особо крупном размере, т.е. если сумма неуплаченного налога или страхового взноса превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда (примечание 1 к ст. 198 УК). Лицо, впервые совершившее преступления, предусмотренные настоящей статьей, а также ст. 194 или 199 УК, освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб (примечание 2 к ст. 198).*
- 1. Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности
- 2 Понятие и система хозяйственного правонарушения
- 5 Общая характеристика преступлений в сфере отношений, обеспечивающих свободу и добросовестность конкуренции
- 6 Преступления в сфере финансов
- 7 Общая характеристика преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля
- 9 Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности
- 10 Регистрация незаконных сделок с землей
- 11 Незаконное предпринимательство
- 12 Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции
- 13 Незаконная банковская деятельность
- 14Лжепредпринимательство
- 15 Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем
- 16 Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем
- 17 Незаконное получение кредита
- 18 Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
- 19 Преступления, связанные с банкротством
- 20 Монополистические действия и ограничение конкуренции
- 21 Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения
- 22 Незаконное использование товарного знака
- 23 Заведомо ложная реклама
- 24 Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну
- 25 Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов
- 26 Преступления на рынке ценных бумаг
- 27 Изготовление и сбыт поддельных денег и ценных бумаг
- 28 Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов
- 29 Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга
- 30 Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней
- 31 ????Выявление налоговых преступлений
- 32 Контрабанда
- 33 Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники
- 34 Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран
- 35 Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте
- 36 Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица
- 37 Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм
- 38 Обман потребителей