Вопрос 52

Расчеты наличными деньгами в предпринимательской деятельности

По общему правилу организации, предприятия, учреждения и индивидуальные предприниматели (далее — хозяйствующие субъек­ты), имеющие кассу и осуществляющие наличные денежные расче­ты, обязаны хранить свободные денежные средства в кредитных ор­ганизациях на своих банковских счетах.

В пределах лимитов, размер которых устанавливается кредитной организацией, наличные денежные средства могут храниться в кас­сах хозяйствующих субъектов. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота хозяйствующих субъектов с учетом особенностей режима их деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в кредитные организа­ции, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Накопление хозяйствующими субъектами наличных де­нег в кассах для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты не допускается.

Наличные денежные средства сверх установленных лимитов в обязательном порядке сдаются хозяйствующими субъектами в кре­дитную организацию. Хранение средств сверх лимитов допускается лишь для выдачи на заработную плату, выплаты социального харак­тера и стипендии на срок не свыше трех рабочих дней (для пред­приятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравнен­ных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в кредитной организации. По истечении данного срока не ис­пользованные по назначению суммы наличных денег сдаются в кредитную организацию, и в последующем указанные средства вы­даются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатывае­мыми в соответствии с ними банковскими правилами.

При наличии у хозяйствующего субъекта нескольких счетов в различных кредитных организациях данный субъект по своему ус­мотрению вправе обратиться в одну из обслуживающих его кредит­ных организаций с расчетом на установление лимита остатка на­личных денег в кассе. После установления такого лимита хозяйст­вующий субъект направляет уведомления об определенном ему лимите в другие кредитные организации, в которых ему открыты банковские счета.

Нарушение должностными лицами предприятий, учреждений, организаций правил ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью и осуществляющим расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной на­личности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно и накопление в кассе наличных денег сверх уста­новленных лимитов влечет применение мер ответственности, преду­смотренных ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонару­шениях от 30 декабря 2001 г. №195-ФЗ (в ред. от 22 июля 2005 г.)¹.

Поступающие в кассу организации наличные денежные средства в соответствии с требованиями п. 2.2 Положения «О правилах орга­низации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утвержденного Банком России 5 января 1998 г. №14-П; в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2002 №1201-У) подлежат сдаче в кредитную организацию для последующе­го зачисления на счета данных лиц. Как правило, зачисление средств осуществляется через инкассаторские службы кредитной организа­ции, специализированные инкассаторские службы; или путем непо­средственной сдачи в кассы кредитных организаций⁸. При этом при­ем денежной наличности в приходную кассу производится по объяв­лениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Зачисле­ние внесенных сумм на банковский счет хозяйствующего субъекта осуществляется после проверки кассовым работником приходной кассы наличия и тождественности подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, принятия от вносителя и пересчета наличных денег. Вносимые денежные средства должны быть соответствующим образом упакованы в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их со­хранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целостности.

Выдача наличных денег хозяйствующим субъектам производит­ся, как правило, за счет текущих поступлений денежной налично­сти в кассы кредитных организаций.

В целях обеспечения своевременной выдачи кредитными орга­низациями наличных денег со счетов хозяйствующих субъектов кре­дитные организации хранят в операционной кассе на конец дня минимально допустимый остаток наличных денег в соответствии с Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ»

При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых хозяйствующих субъ­ектов кредитные организации осуществляют подкрепление операци­онных касс в установленном порядке.