4. Правовое регулирование безналичных расчетов

Обязанность осуществления расчетов при проведении платежей с участием юридических лиц, а также индивидуальных предприни­мателей в безналичном порядке установлена п. 2 ст. 861 ГК РФ.

Данные расчеты производятся с банковских счетов с использо­ванием расчетных документов — оформленных в виде документов на бумажном носителе или, в случаях, установленных нормативны­ми актами, — электронных платежных документов:

— распоряжения плательщика (клиента или банка) на списание денежных средств со своего счета и их перечислении на счет полу­чателя средств;

— распоряжения получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетный документ должен содержать ряд обязательных рекви­зитов:

— наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

— номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

— вид платежа;

— наименование плательщика и получателя денежных средств, номера их счетов и идентификационных номеров налогоплательщи­ка (ИНН);

— наименование и местонахождение банка плательщика и бан­ка получателя средств, их банковские идентификационные коды (БИК); номера корреспондентского счета или субсчета;"

— назначение, сумма и очередность платежа;

— вид операции в соответствии с правилами ведения бухгал­терского учета в Банке России и кредитных организациях, располо­женных на территории Российской Федерации;

— подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и от­тиск печати владельца счета.

Расчетные документы, оформленные с нарушением установлен­ных требований, приему к исполнению кредитными организациями не подлежат (Пункт 2.16 главы 2 Положения «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденного Банком России 3 октября 2002 г. №2-П) (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У от 22.01.2008 №1964-У)

Электронный платежный документ (ЭПД) представляет собой документ, являющийся основанием для совершения операций по счетам, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России и у клиентов Банка России, подписанный электронной цифровой подписью и имеющий равную юридическую силу с платежными до­кументами на бумажных носителях, подписанных собственноручно уполномоченными лицами и заверенных оттиском печати².

Безналичные расчеты осуществляются с применением опреде­ленных форм: платежных поручений; аккредитивов; инкассо и че­ков. Помимо вышеуказанных, расчеты могут осуществляться и в других, напрямую не запрещенных действующим законодательством формах. Они избираются хозяйствующими субъектами самостоя­тельно и предусматриваются в договорах с контрагентами и с кре­дитными организациями.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке для производства пере­числения денежных средств:

— за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

— в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

— в целях возврата (размещения) кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

— в других целях, предусмотренных законодательством или до­говором (в частности, платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осущест­вления периодических платежей).

Расчеты платежным поручением являются на сегодняшний день наиболее распространенной формой расчетов, соответствующей ин­тересам и плательщика и получателя денежных средств, поскольку плательщик имеет возможность осуществить платеж, а получатель средств — получить денежные средства после выполнения платель­щиком своих обязательств по основному договору (поставки про­дукции, выполнения работ, оказания услуг). Вместе с тем данная форма расчетов не предоставляет дополнительных гарантий для по­лучателя средств, связанных с обязательным поступлением в его пользу платежа.

Проведение платежа инициируется плательщиком, который на­правляет в обслуживающий его банк (иную кредитную организа­цию) расчетный документ — платежное поручение, соответствующее требованиям действующего законодательства.

Банк плательщика списывает по поручению плательщика с его банковского счета денежные средства; направляет платежное пору­чение в банк, обслуживающий получателя средств (исполняющий банк), который зачисляет поступившие средства на счет клиен­та — получателя средств и извещает своего клиента о поступлении средств на его счет.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредити­ва, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Одной из особенностей аккредитива является его обособлен­ность и независимость от основного договора.

В Российской Федерации применяются аккредитивы следующих видов:

— покрытые (депонированные) — при которых банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняю­щего банка на весь срок действия аккредитива;

— непокрытые (гарантированные) — при котором банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ве­дущегося у него, корреспондентского счета банка-эмитента в преде­лах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккреди­тиву в соответствии с его условиями;

— отзывные — аккредитивы, которые могут быть изменены или отменены банком-эмитентом без предварительного уведомления по­лучателя средств;

— безотзывные — аккредитивы, которые не могут быть таким образом изменены или отменены.

Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не ус­тановлено иное.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получе­ния исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получате­лем средств не допускается.

Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязатель­ства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соот­ветствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив).

Аккредитив обладает определенными особенностями:

1) это единственная форма расчетов, применяемая в несколь­ких видах;

2) только в рамках аккредитива предусматривается депонирова­ние денежных средств на отдельном счете, и их списание только на цели, предусмотренные в аккредитиве;

3) списание средств с аккредитива осуществляется против пред­ставления получателем средств в исполняющий банк подтверждаю­щих документов;

4) аккредитив довольно формален. Осуществить списание средств с аккредитива и зачисление их на счет получателя средств кредитная организация вправе лишь при полном соответствии пред­ставленных последним подтверждающих документов.

Аккредитив наиболее соответствует интересам получателя средств, поскольку предоставляет ему дополнительную гарантию платежа. Для плательщика данная форма расчетов невыгодна, по­скольку вынуждает осуществлять предварительное депонирование средств, их «блокировку».

Инициатором аккредитивной сделки выступает также платель­щик, который направляет в обслуживающий его банк аккредитив, который практически представляет собой заявление о проведении платежа посредством аккредитива. Важнейшим его реквизитом яв­ляется указание на перечень документов и требования, предъявляе­мые к документам, против которых будет произведен платеж по ак­кредитиву.

Банк-эмитент списывает средства с банковского счета клиента и депонирует их на отдельном счете с названием «Аккредитив». В со­ответствии с Положением Банка России №2-П, банк-эмитент впра­ве сам выполнить аккредитивную сделку. Более того, он отвечает за надлежащее ее проведение. Вместе с тем, как правило, банковские операции по перечислению средств с «Аккредитива» на расчетный счет получателя средств осуществляются другим — исполняющим банком. После получения извещения об открытии в его пользу ак­кредитива получатель средств выполняет свои обязательства по ос­новному договору (контракту), заключенному им с плательщиком средств, и направляет документы, подтверждающие указанные дей­ствия, в исполняющий банк. В свою очередь исполняющий банк осуществляет формально-логический контроль поступивших доку­ментов, проверяя соответствие их действующему законодательству и условиям аккредитива. При полном соответствии вышеуказанным параметрам исполняющий банк списывает средства с «Аккредитива» и зачисляет их на банковский счет получателя средств.

Расчеты чеками в современном хозяйственном обороте довольно ограниченны.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в кото­ром находятся денежные средства чекодателя.

Маршрут платежа с использованием чеков «осложнен» необхо­димостью получения плательщиком чековой книжки.

С указанной целью плательщик обращается в обслуживающую его кредитную организацию, где составляет заявление на выдачу ему чековой книжки. Вместе с чековой книжкой, лимитированной на определенную денежную сумму, кредитная организация выдает плательщику идентификационную карточку, которая идентифициру­ет плательщика как владельца чековой книжки.

В дальнейшем, при возникновении необходимости рассчитаться за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, чекодатель передает чекодержателю заполненный на определенную сумму чек. Чекодержатель предъявляет чек к оплате, как правило, через обслуживающую его кредитную организацию. Указанная в че­ке сумма списывается с банковского счета чекодателя и зачисляется на банковский счет чекодержателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй ГК РФ, а в части, им не урегулиро­ванной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чеки кредитных организаций не применяются для расчетов че­рез подразделения расчетной сети Банка России, но могут исполь­зоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти че­ки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондент­ских отношений.

Такие чеки могут применяться в расчетах на основании догово­ров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о рас­четах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами прове­дения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организа­циями, определяющими порядок и условия использования чеков.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расче­тов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (ис­полняющий банк).

Расчеты по инкассо — единственная форма расчетов, для приме­нения которой используются два различных расчетных докумен­та — платежное требование и инкассовое поручение.

Платежное требование является расчетным документом, содер­жащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денеж­ной суммы через банк, и применяется при расчетах за поставлен­ные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. Оплата платежных требований может производиться по распоряжению плательщи­ка (с акцептом) или без такового (в безакцептном порядке).

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при ус­ловии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщи­ка, в поле «условие оплаты» получатель средств проставляет «с ак­цептом»; в платежном требовании на безакцептное списание — «без акцепта», а также указывает дату, номер основного договора и соот­ветствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

По общему правилу безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществля­ется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответст­вующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий его банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание средств в без­акцептном порядке, наименование товаров, работ или услуг, за кото­рые будут производиться платежи, а также информацию об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания). Отсутствие условия о безакцептном списании средств в договоре банковского счета либо дополнительно­го соглашения к нему, а также отсутствие сведений о кредиторе и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа бан­ком в оплате платежного требования без акцепта. Данное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для ак­цепта пять рабочих дней.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на ос­новании которого производится списание денежных средств со сче­тов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; а. также для взыскания по исполнительным документам. Оплата ин­кассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке) с обязательным указанием в поле «назначе­ние платежа» ссылки на закон (с указанием его номера, даты при­нятия и соответствующей статьи). При взыскании средств на осно­вании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи такого документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудитель­ному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. Инкассовые поручения на взыскание средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принима­ются банком взыскателя с приложением подлинника исполнитель­ного документа или его дубликата;

2) в случаях, предусмотренных сторонами по основному догово­ру, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщи­ка, права на списание средств с его счета без его распоряжения. Списание средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотрен­ных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании средств в бесспор­ном порядке либо на основании дополнительного соглашения к до­говору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять ин­кассовые поручения на списание средств в бесспорном порядке; обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, пре­дусматривающий право бесспорного списания).

Расчеты по инкассо — единственная форма безналичных расче­тах, инициируемая получателем денежных средств (взыскателем). Именно он направляет в обслуживающий банк платежное требова­ние (инкассовое поручение) с требованием к плательщику об уплате определенной денежной суммы. После поступления расчетного до­кумента в исполняющий банк последний обязан передать платеж­ное требование, оплачиваемое с акцептом, получателю средств. При получении акцепта исполняющий банк осуществляет списание средств со счета плательщика средств. В случае получения испол­няющим банком платежного требования, оплачиваемого без акцепта плательщика, либо инкассового поручения банк, не направляя дан­ный расчетный документ для акцепта плательщику, производит спи­сание требуемой денежной суммы. При недостаточности средств на банковском счете плательщика для удовлетворения всех требований взыскателей расчетные документы помещаются в картотеку не оп­лаченных в срок расчетных документов; а их удовлетворение произ­водится в очередности, установленной ст. 855 fK РФ. Возражений плательщика против списания денежных средств с их счетов в бес­спорном порядке банки не рассматривают.

Списание средств в бесспорном порядке может быть остановле­но в следующих случаях:

— по решению органа, осуществляющего контрольные функ­ции в соответствии с законодательством, о приостановлении взы­скания;

— при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

— по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, предоставленном в банк, указываются данные ин­кассового поручения, взыскание ко которому должно быть приоста­новлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указан­ной в нем группы очередности и календарной очередности поступ­ления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнитель­ного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или за­казной почтой с уведомлением.

Исполнительный документ, взыскание средств по которому про­изведено или прекращено в соответствии с законодательством, воз­вращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.

Использование новых технологий в современных безналичных расчетах

В современных безналичных расчетах хозяйствующие субъекты получили возможность широкого использования новых технологий проведения платежей, к числу которых относятся расчеты с исполь­зованием банковских пластиковых карт, а также систем удаленного доступа: «Банк-Клиент», Интернет-банкинг и других аналогичных систем.

1. Рынок банковских пластиковых (платежных) карт в послед­ние три года «демонстрирует в России рекордные темпы роста. На фоне пластикового бума в этом одном из самых динамичных видов банковского бизнеса происходят кардинальные подвижки» (Бриков В. О «пластиковой» гордости великороссов // Банковское обозре­ние. 2004. № 11).В настоящее время правовой режим расчетов с применением пластиковых карт регулируется Положением Банка России от 24 де­кабря 2004 г. №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операци­ях, совершаемых с использованием платежных карт».

Основными видами пластиковых карт являются:

— расчетная карта — предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией (эмитентом) суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет средств клиента, находящихся на его банковском счете, либо предоставленного кредитной органи­зацией кредита банковского счета (овердрафта);

— кредитная карта — предназначена для совершения ее держа­телем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитен­том клиенту за счет средств банковского кредита;

— предоплаченная карта — предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредит­ной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяет пра­во требования держателя предоплаченной карты к кредитной орга­низации по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуаль­ной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

При этом для юридических лиц и индивидуальных предприни­мателей кредитные организации вправе осуществлять эмиссию рас­четных и кредитных карт, а расчетные небанковские кредитные ор­ганизации — только расчетных карт. Предоплаченные карты эмити­руются для физических лиц.

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель осу­ществляют с использованием расчетных и кредитных карт следую­щие операции: -

— получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, и оплату расходов в валюте Российской Федерации;

— получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты коман­дировочных и представительских расходов и оплату таких расходов;

— иные операции в валюте Российской Федерации и иностран­ной валюте с соблюдением требований действующего законодатель­ства Российской Федерации.

При этом по одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных карт, кредитных карт, вы­данных кредитной организацией-эмитентом клиенту; а по несколь­ким счетам клиентов могут совершаться операции с использовани­ем одной расчетной или кредитной карты.

Конкретные условия предоставления денежных средств для рас­четов по операциям, совершаемым с использованием расчетных и кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным де­нежным средствам определяются в договоре с клиентом.

2. Использование систем удаленного доступа в современных безналичных расчетах.

В настоящее время кредитными организациями активно исполь­зуются различные системы удаленного доступа, позволяющие быстро и оперативно осуществлять расчетные операции с клиентами — хо­зяйствующими субъектами. К числу наиболее распространенных по­добных систем можно отнести: а) систему «Банк-Клиент»; б) Интер­нет-банкинг; в) иные системы удаленного доступа.

а) Банковская система удаленного доступа «Банк-Клиент» уста­навливается кредитными организациями для хозяйствующих субъек-тов и позволяет организовать обмен документами на основании безбумажных технологий, в том числе подготавливать и направлять платежные и расчетные документы; получать информацию по бан-

ковским счетам. Введение подобной системы предполагает установ­ление у владельца счета особого программного обеспечения, позво­ляющего осуществлять документооборот по расчетным операциям в электронном формате, без посещения клиентом банка. Проведение расчетных операций с использованием системы «Банк-Клиент» предполагает оформление и передачу в банк платежных и инкассо­вых поручений; платежных требований; заявок на покупку и прода­жу иностранной валюты, на получение выписок по счетам и иных документов.

б) Интернет-банкинг является одной из наиболее популярных систем удаленного доступа и представляет собой новое и динамич­ное направление, позволяющее осуществлять в электронном форма­те дистанционное управление счетами и проведение расчетных опе­раций. Использование системы Интернет-банкинга предоставляет хозяйствующим субъектам ряд преимуществ, среди которых:

— низкая стоимость подключения и обслуживания;

— существенная экономия времени за счет высокой скорости обработки платежных и расчетных документов и- исключения необ­ходимости личного посещения банка;

— высокий уровень программной защиты конфиденциальной информации;

— получение широкого спектра банковских услуг, связанных с подготовкой и передачей платежных, расчетных и иных документов; получением выписок по счетам за любой период; контролем теку­щего состояния счета; осуществлением операций со счетами пла­стиковых карт, совершением операций с ценными бумагами и про­чих операций.

в) В настоящее время широко распространены различные систе­мы удаленного доступа (Интегрированная Банковская Система «БИ-Сквит»; система «PSB On-Line» и иные.) Как правило, они пред­ставляют собой организационно-технические системы, позволяющие осуществить сквозную обработку информации; скоростное проведе­ние расчетов и других операций по банковским счетам, в том числе через Интернет. Подобные системы обеспечивают банковское об­служивание хозяйствующих субъектов с использованием стандарт­ных форм платежных и расчетных документов и предусматривают использование более высокого уровня защиты платежных докумен­тов; средств шифрования; электронного платежного документообо­рота с клиентами банков по различным видам операций; обмена данными о совершенных транзакциях по пластиковым картам с процессинговым центром, а также обмена данными о заключенных сделках с биржами, торговыми системами и контрагентами. Ис­пользование подобных систем позволяет также отправлять и полу­чать платежные документы; резервировать средства для снятия их со счета; зачислять средства на счета.