21. Система налогов и сборов в рф.
Состав налогов и сборов в РФ: I. Федеральные налоги и сборы – ст. 13 НК. Вносить изменения в федеральные налоги и сборы имеют право только федеральные органы власти (ст. 12 НК).
Перечень федеральных налогов и сборов:
1. налог на добавленную стоимость – НДС. – глава 21 второй части НК. НДС зачисляется в федеральный бюджет по ставке 100 % (ст. 50 БК).
2. акцизы. Глава 22 второй части НК. Акцизы зачисляются в федеральный и региональный бюджеты в зависимости от вида подакцизного товара: акциз на табачную продукцию – в федеральный бюджет 100 %; акциз на пиво – в региональный бюджет 100 %. Акциз на спиртосодержащую продукцию – 50 % в федеральный, 50 % в региональный бюджет (ст. 50 и 56 БК).
3. налог на доходы физических лиц (НДФЛ). 80 % идёт в региональный бюджет, 20 % распределяется между местными бюджетами.
4. налог на прибыль организаций – глава 25 НК. Ставка налога – 20 %. Из них 2 % - в федеральный бюджет, 18 % - в региональный бюджет.
5. налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – глава 26 НК. Зачисляется в федеральный, региональный бюджеты в зависимости от вида добытого полезного ископаемого. Налог на добычу углеводородного сырья – 100 % в федеральный бюджет, налог на добычу общераспространённых полезных ископаемых – 100% в региональный бюджет. Налог на добычу всех остальных полезных ископаемых – 40 % в федеральный, 60 % - в региональный.
6. водный налог – глава 25.2 НК. 100 % идёт в федеральный бюджет.
7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – глава 25.1 НК. Сборы за пользование объектами животного мира – по нормативу 100 % в региональный бюджет. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов – 20 % в федеральный бюджет; 80 % - в региональный бюджет.
8. государственная пошлина (государственный сбор) – глава 25.3 НК. Госпошлина может зачисляться в федеральный, региональный, либо местный бюджет в зависимости от вида госпошлины.
- 1. Финансы и финансовая система рф.
- 2. Финансовая деятельность государства, ее правовые основы.
- 3. Финансовое право: понятие, предмет, субъекты и источники.
- 4. Финансово-правовые нормы: понятие, виды и классификация.
- 5. Финансовые правоотношения: понятие, виды и классификация.
- 6. Финансовый контроль: виды, формы и методы.
- 7. Система органов финансового контроля в рф.
- 8. Бюджетное право: понятие, субъекты и источники.
- 9. Бюджетная система рф: состав и принципы.
- 10. Бюджетное устройство: понятие, сущность и механизмы.
- 11. Бюджетный дефицит: причины и источники его финансирования.
- 12. Профицит бюджета: причины и направления его использования.
- 13. Бюджетные права рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- 14. Бюджетный процесс – составление, рассмотрение и утверждение проектов бюджетов.
- I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- 15. Бюджетный процесс – исполнение бюджета и контроль за исполнением бюджета.
- I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- 16. Правовые основы государственных и муниципальных доходов.
- 17. Классификация доходов бюджетов.
- 18. Правовые основы государственных и муниципальных расходов.
- 4 Блока расходов (см. Вопрос 19):
- 19. Классификация расходов бюджетов.
- 1) Общегосударственные вопросы:
- 2) Национальная оборона:
- 3) Национальная безопасность и правоохранительная деятельность:
- 20. Налоговое право: понятие, субъекты и источники.
- 21. Система налогов и сборов в рф.
- II. Региональные налоги.
- III. Местные налоги.
- 22. Права и обязанности налогоплательщиков.
- 23. Права и обязанности налоговых органов, таможенных органов и органов внутренних дел.
- 24. Налоговый контроль: камеральные и выездные проверки.
- 25. Налоговые правонарушения: понятие, виды и ответственность за совершение налогового правонарушения.
- 26. Правовые основы федеральных налогов и сборов, их характеристика.
- 27. Правовые основы региональных и местных налогов, их характеристика.
- 28. Правовые основы специальных налоговых режимов, их характеристика.
- 29. Правовые основы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов.
- 30. Характеристика деятельности Пенсионного фонда рф. Сущность пенсионной реформы.
- 31. Характеристика деятельности Фонда социального страхования рф.
- 32. Характеристика деятельности Фондов обязательного медицинского страхования.
- 33. Государственный и муниципальный кредит: сущность, формы и правовое регулирование.
- 34. Государственный и муниципальный долг: сущность, виды и управление долгом.
- 35. Правовые основы организации страхового дела в рф.
- 36. Классификация страхования: обязательное и добровольное страхование.
- 37. Классификация страхования: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности и страхование рисков.
- 38. Правовые основы деятельности предприятий.
- 39. Источники финансовых ресурсов предприятий, правовые основы их использования.
- 40. Основной и оборотный капитал предприятия.
- 41. Банковское право: понятие, субъекты и источники.
- 42. Банковская система рф: банки и банковская деятельность.
- 43. Правовое регулирование банковского кредитования
- 44. Денежная система рф: элементы и правовая основа.
- 45. Правовые основы наличного денежного обращения.
- 46. Правовые основы безналичного денежного обращения.
- 47. Валюта, валютные ценности и валютное регулирование.
- 48. Правовые основы валютного контроля.