27. Правовые основы региональных и местных налогов, их характеристика.
Региональные налоги:
Транспортный налог. Глава 28 с 2003 г
Налогоплательщики – ЮЛ и ФЛ, на которых зарегистрированы ТС, признаваемые объектом налогообложения.
Объект налогообложения – ТС, за исключением весельных лодок, моторных лодок с мощностью двигателя до 5 л.с.; промысловые речные и морские суда; автомобиле легковые, специально оборудованные для использования инвалидами; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; ТС, находящиеся в розыске (если подтвержден факт угона или кражи ТС); военная техника; сельхозтехника; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, используемые для пассажирских и грузовых перевозок. Ст 358
Налоговые ставки устанавливаются в рублях в зависимости от мощности двигателя, в зависимости от вместимости или за штуку, ст 361 установлены рекомендуемые ставки. Региональные органы власти имеют право рекомендуемые ставки увеличивать или уменьшать в 10 раз.
Налоговый период: календарный год. Может разбиваться на 3 части (ЮЛ) или быть разовым (ФЛ). Уплата налога для ФЛ – не позднее 25 марта; для ЮЛ – не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября, 5 февраля.
Закон Архангельской области от 1 октября 2002 года №112-16-ОЗ «о транспортном налоге».
За 2011 год в АО: от 100 до 150 л с 24 руб, От 150 до 200 40 руб, от 200 до 250 75 руб.
Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики – организации и ИП, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.
Налог на имущество организаций.
Налогоплательщики - российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ. Объект налогообложения – недвижимое и движимое имущество, средства организации.
Налоговая ставка применяется к среднегодовой стоимости имущества. Максимальная ставка – 2,2% (Архангельская область). Налоговый период – календарный год; отчетный период - 3, 6, 9 месяцев. Уплата налога – не позднее 30 марта.
Местные налоги.
Земельный налог.
Налогоплательщики – лица, обладающие земельными участками на праве собственности или праве постоянного пользования или праве пожизненно наследуемого владения. Объект налогообложения – земельные участки.
Налоговые ставки: по земельному налогу рекомендуется два диапазона: 0 – 0.3, 0 — 1.5.
Виды земель, облагающихся по ставке от 0 до 0.3: земельные участки, отнесённые к землям сельхозназначения, земельные участки занятые жилищным фондом, земельные участки для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства.
Налоговая ставка применяется к кадастровой стоимости земельного участка. Максимальная ставка – 1,5%. Архангельск-Сити: все по максимуму.
Налог на имущество физических лиц.
Закон РФ «о налогах на имущество физических лиц» №2003-1 от 9 декабря 1991 года.
Кто платит:
- физические лица, собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объекты налогообложения:
- жилые дома,
- квартиры,
- дачи,
- гаражи,
- иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога применяются к инвентаризационной стоимости имущества. Если стоимость имущества до 300 тысяч р., то ставка от 0% до 0.1%. Если стоимость имущества от 300 001 до 500 000 р., то ставка от 0.1% до 0.3%. Если стоимость имущества более 500 000 р., то ставка от 0.3% до 2%.
Уплата налога производится равными долями в 2 срока не позднее 15 сентября и 15 ноября.
- 1. Финансы и финансовая система рф.
- 2. Финансовая деятельность государства, ее правовые основы.
- 3. Финансовое право: понятие, предмет, субъекты и источники.
- 4. Финансово-правовые нормы: понятие, виды и классификация.
- 5. Финансовые правоотношения: понятие, виды и классификация.
- 6. Финансовый контроль: виды, формы и методы.
- 7. Система органов финансового контроля в рф.
- 8. Бюджетное право: понятие, субъекты и источники.
- 9. Бюджетная система рф: состав и принципы.
- 10. Бюджетное устройство: понятие, сущность и механизмы.
- 11. Бюджетный дефицит: причины и источники его финансирования.
- 12. Профицит бюджета: причины и направления его использования.
- 13. Бюджетные права рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- 14. Бюджетный процесс – составление, рассмотрение и утверждение проектов бюджетов.
- I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- 15. Бюджетный процесс – исполнение бюджета и контроль за исполнением бюджета.
- I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- 16. Правовые основы государственных и муниципальных доходов.
- 17. Классификация доходов бюджетов.
- 18. Правовые основы государственных и муниципальных расходов.
- 4 Блока расходов (см. Вопрос 19):
- 19. Классификация расходов бюджетов.
- 1) Общегосударственные вопросы:
- 2) Национальная оборона:
- 3) Национальная безопасность и правоохранительная деятельность:
- 20. Налоговое право: понятие, субъекты и источники.
- 21. Система налогов и сборов в рф.
- II. Региональные налоги.
- III. Местные налоги.
- 22. Права и обязанности налогоплательщиков.
- 23. Права и обязанности налоговых органов, таможенных органов и органов внутренних дел.
- 24. Налоговый контроль: камеральные и выездные проверки.
- 25. Налоговые правонарушения: понятие, виды и ответственность за совершение налогового правонарушения.
- 26. Правовые основы федеральных налогов и сборов, их характеристика.
- 27. Правовые основы региональных и местных налогов, их характеристика.
- 28. Правовые основы специальных налоговых режимов, их характеристика.
- 29. Правовые основы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов.
- 30. Характеристика деятельности Пенсионного фонда рф. Сущность пенсионной реформы.
- 31. Характеристика деятельности Фонда социального страхования рф.
- 32. Характеристика деятельности Фондов обязательного медицинского страхования.
- 33. Государственный и муниципальный кредит: сущность, формы и правовое регулирование.
- 34. Государственный и муниципальный долг: сущность, виды и управление долгом.
- 35. Правовые основы организации страхового дела в рф.
- 36. Классификация страхования: обязательное и добровольное страхование.
- 37. Классификация страхования: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности и страхование рисков.
- 38. Правовые основы деятельности предприятий.
- 39. Источники финансовых ресурсов предприятий, правовые основы их использования.
- 40. Основной и оборотный капитал предприятия.
- 41. Банковское право: понятие, субъекты и источники.
- 42. Банковская система рф: банки и банковская деятельность.
- 43. Правовое регулирование банковского кредитования
- 44. Денежная система рф: элементы и правовая основа.
- 45. Правовые основы наличного денежного обращения.
- 46. Правовые основы безналичного денежного обращения.
- 47. Валюта, валютные ценности и валютное регулирование.
- 48. Правовые основы валютного контроля.