Тема 4. Общая характеристика правового регулирования государственных доходов. Налоговое право Российской Федерации

Понятие и виды государственных доходов. Классификация государственных доходов. Централизованные и децентрализованные государственные доходы. Виды государственных доходов. Виды доходов бюджета.

Система государственных доходов. Их классификация.

Налоговые и неналоговые доходы, их отличия.

Обязательные и добровольные платежи.

Правовое регулирование государственных доходов как раздел финансового права.

Налог и его функции, налоговые платежи. Основные элементы закона о налоге. Условия установления налога.

Понятие налога, сбора. Система налогов, сборов. Другие налоговые платежи: понятие, состав. Специальные налоговые режимы.

Функции налогов и сборов. Принципы их установления и взимания.

Понятие налогового права РФ. Его место в системе финансового права, связь с другими его подразделениями (разделами, институтами) и другими отраслями российского права.

Источники налогового права РФ: понятие, основания классификации, краткая характеристика. Законодательство о налогах и сборах: понятие, принципы, состав, структура, место в системе источников.

Налоговые правоотношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах: понятие, особенности, виды.

Субъекты налогового права и налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика правового положения.

Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.

Налогоплательщики: понятие, группы, основные права и обязанности.

Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Соотношение налогового правонарушения и административного правонарушения в области налогообложения.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Общие условия и характеристика порядка взимания налогов и сборов: круг плательщиков налогов; объекты налогообложения; налоговый период; налоговая база; ставки налога; порядок исчисления и сроки уплаты; налоговые льготы.