Практическое занятие 4 Вопросы для обсуждения

1. Система государственных доходов. Их классификация. Доходы и прибыль организаций (предприятий).

2. Особенности распределения прибыли на государственных и муниципальных предприятиях. Расходы и издержки организаций (предприятий). Использование амортизационных отчислений. Инвестиции, инвестиционная деятельность организаций (предприятий).

3. Налоговое планирование и финансовый контроль организаций (предприятий).

4. Понятие и виды государственных доходов.

5. Понятие платежей и их классификация.

6. Основы правового регулирования государственных доходов.

7. Налог и его функции.

8. Элементы закона о налоге.

9. Условия установления налога, сбора.

10. Понятие налога, сбора. Функции налогов, сборов. Принципы их установления и взимания.

11. Система налогов и сборов в РФ: понятие, состав, структурные элементы, формы их взаимодействия. Значение деления законодателем налогов и сборов на виды. Основания классификации налогов и сборов.

12. Налоговое право РФ: понятие, источники. Его место в системе отечественного права.

13. Источники налогового права: понятие, виды. Законодательство о налогах и сборах: понятие, значение, место в системе источников налогового права. Краткая характеристика НК РФ. Специальные налоговые режимы: понятие, особенности установления и введения.

14. Основные элементы налогообложения как обязательная часть акта (о конкретном налоге) законодательства о налогах и сборах: состав, понятие, краткая характеристика.

15. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, содержание, основания классификации (виды).

16. Налогоплательщики: понятие, категории, основные права и обязанности. Особенности правового статуса налогоплательщиков – организаций. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

17. Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.

18. Характеристика правового положения субъектов налоговых правоотношений.

19. Налоговый контроль: понятие, формы и методы. Акт налоговой проверки.

20. Налоговые правонарушения: понятие и признаки. Формы вины. Налоговая ответственность. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности. Давность привлечения к налоговой ответственности.

21. Виды налоговых правонарушений, их краткая характеристика.

22. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

23. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

24. Налоговые санкции. Порядок их применения: давность взыскания налоговых санкций.

25. Характеристика порядка взимания (т. е. основных элементов налогообложения) отдельных налогов.

26. Специальные налоговые режимы.

Задание 1

Назовите основания классификации бюджетных доходов. Сформулируйте определения собственных и регулирующих доходов.

Задание 2

Назовите виды налоговых доходов федерального бюджета. Укажите, относятся ли к числу налоговых доходов платежи в государственные внебюджетные фонды.

Задание 3

Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных платежей, поступающих в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет.

Задание 4

Назовите источники формирования неналоговых доходов бюджета и раскройте их содержание.

Задание 5

Перечислите доходы, поступающие от использования, продажи и иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Раскройте различия между этими видами доходов.

Задание 6

Перечислите полномочия федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.

Задание 7

Существуют ли различия между штрафами как составной частью налоговых доходов и административными штрафами как составляющей неналоговых доходов? Приведите примеры.

Задание 8

Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы» и «децентрализованные государственные доходы». Разъясните их содержание.

Задание 9

Проанализировав ст. 8 НК РФ, укажите:

– общие признаки налогов и сборов;

– признаки, разграничивающие их.

Задание 10

Ознакомившись с НК РФ, назовите состав действующей в настоящее время системы налогов и сборов в РФ.

Каково правовое значение деления законодателем налоговых платежей на виды?

Задание 11

Определите соотношение понятий:

– налоговое законодательство;

– законодательство о налогах и сборах;

– законодательство РФ о налогах и сборах.

Назовите основные признаки актов, охватываемых понятием «законодательство о налогах и сборах».

Задание 12

Определите, включает ли федеральный закон «О федеральном бюджете» нормы налогового права. Если да, дайте оценку этому факту, основываясь на Налоговом и Бюджетном кодексах РФ.

Задание 13

Согласно ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 п. 1 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Что, согласно НК РФ, законодатель понимает под «законно установленными» налоговыми платежами?

Задание 14

На основе анализа гл. 21, 23, 25 (ч. 2) НК РФ назовите:

а) круг плательщиков и основные признаки каждой категории плательщиков;

б) виды объектов этих налогов;

в) налоговые базы – характеристики этих объектов;

г) налоговый период каждого налога;

д) виды ставок и их краткую характеристику;

е) сроки уплаты.

Задание 15

Проведите сравнительный анализ ст. 116 – 119 НК РФ и 15.3 – 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях и укажите основания разграничения законодателем соответствующих налоговых и административных правонарушений.

Кто в этих правонарушениях понимается под должностными лицами организации (под юридическими лицами)?

Задание 16

Выберите правильный ответ.

Плательщиками налога на имущество предприятий являются:

а) коммерческие банки;

б) филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, учреждений и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

в) международные организации и объединения;

г) компании и фирмы, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств;

д) Центральный банк РФ и его учреждения;

е) Бюджетные организации;

ж) коллегии адвокатов и их структурные подразделения.

Задание 17

Верно ли, что плательщиками налога на операции с ценными бумагами являются:

а) физические лица;

б) юридические лица – эмитенты ценных бумаг.

Задание 18

Выберите правильный ответ.

С какого времени вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель будет считаться субъектом упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности:

а) с момента подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

б) с того квартала, в котором произошла его официальная регистрация;

в) через месяц после подачи заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности;

г) с момента выдачи патента.

Задание 19

Выберите правильный ответ.

В какой срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем налоговый орган выносит решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:

а) 10-дневный;

б) 5-дневный срок;

в) 30-дневный срок.

Задание 20

Страховая организация реализует страховые полисы («зеленые карты») по страхованию ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб причиненный нерезидентам иностранной страховой компании. Стоимость «зеленых карт» установлена в долларах США.

Транспортные организации оплачивают «зеленые карты» в рублевом эквиваленте по курсу доллара США, установленному Банком России на день перечисления платежа. С этого момента к ним переходит право собственности на эти карты, т. е. в момент реализации полисов сделка не является убыточной.

Из-за резкого роста курса доллара в период прохождения платежа, а также из-за конвертации рублевой массы сумма рублевого платежа обесценивается – на счетах реализации выявляется убыток.

Возникает ли в такой ситуации налогооблагаемая база по налогу на прибыль?

Задание 21

Фирма «Светлана» заключила договор с Ивановским государственным университетом об обучении своего сотрудника Ветчинкина В.М. в данном вузе и уплатила 40 тыс. руб.

Включаются ли затраты фирмы «Светлана» на обучение Ветчинкина В.М. в ее совокупный годовой доход по подоходному налогу соответствующих лиц?

Задание 22

Работнику Бенедиктину Д. А. на предприятии ОАО «Ярнефтепродукт» один раз в году была оказана материальная помощь в размере 3000 руб.

Будет ли включена материальная помощь в совокупный налогооблагаемый доход работника Бенедиктина Д.А.?

Задание 23

Работникам организации, находящейся в районе Крайнего Севера, в соответствии с законом РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» начисляется районный коэффициент к заработной плате, а также производится выплата процентной надбавки к месячной заработной плате.

Бухгалтерия АО «Ямал» из сумм, начисленных работникам за очередной отпуск, производила выделение средств, соответствующих надбавкам, а также коэффициентам к заработной плате. Исчисленная сумма облагалась подоходным налогом отдельно по ставке 12 %. Налоговые органы при проверке такой порядок налогообложения сочли неправильным и предложили произвести перерасчет по налогу с учетом включения всей суммы, начисленной работнику, в совокупный доход, облагаемый налогом по ставкам ст. 6 закона РФ « О подоходном налоге с физических лиц».

Правомерны ли действия налогового органа?

Задание 24

Фирма «Мэрилин» решила подарить своему сотруднику ко дню рождения автомобиль. Поскольку это подарок, фирма не хотела бы, чтобы сотрудник за него что-то платил.

Можно ли уплатить за сотрудника подоходный налог из средств организации?

Какие последствия повлечет эта уплата?

Задание 25

Сотрудник предприятия «Улыбка» Крокусов И. А. купил квартиру по договору купли-продажи. Ответьте на следующие вопросы:

а) Какие налоговые льготы предоставляются Крокусову И. А.?

б) Как правильно применять льготу по подоходному налогу, если собственниками жилья, кроме Крокусова И. А, являются его жена и дочь?

в) Какие документы и в какой орган должен представить Крокусов И. А. для того, чтобы воспользоваться льготой по подоходному налогу?

Задание 26

Краснов В. И. 20 августа 2007 г. продал жилой дом Медунову П. А.

Кому и кем будет предъявлен к уплате налог с физических лиц?

Задание 27

Гриневы по договору купли-продажи 20 февраля 2008 г. приобрели яхту.

Кто и с какого времени обязан уплачивать налог на транспортное средство?

Задание 28

Гражданка Болтунова Г. С. имеет в собственности моторную лодку, которая ей перешла по наследству от супруга. Налоговые органы 25 июля 2007 г. вручили ей извещение на уплату налога на транспортное средство. Болтунова Г. С. отказалась уплачивать данный налог, мотивируя свой отказ тем, что лодка не находится в эксплуатации, так как собственница не может ею пользоваться.

Должна ли Болтунова Г. С. уплатить налог на транспортное средство?

Задание 29

Вправе ли налогоплательщик произвести уплату единого налога на вмененный доход путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, или 12 месяцев?

Какие правовые последствия наступят для организации в данном случае?

Задание 30

Щетининой Г. В., бухгалтеру АО «Лад», за январь 2008 г. была начислена заработная плата в сумме 5800 руб. и 20 января выдана авансом заработная плата за первую половину месяца – 3200 руб. На иждивении у Щетининой Г. В. находится один ребенок.

Какая сумма будет выдана Щетининой Г. В. в день выплаты заработной платы за январь?

Проведение контрольной, самостоятельной работы (тестирования) по темам раздела.