Тема 6.2. Правовой статус агентов валютного контроля

Основная цель семинарского занятия – рассмотреть основные права и обязанности агентов валютного контроля.

1. Правовой статус Федеральной налоговой службы как агента валютного контроля.

2. Правовой статус Федеральной таможенной службы как агента валютного контроля.

3. Правовой статус уполномоченных банков как агентов валютного контроля.

4. Правовой статус государственной корпорации «Внешэкономбанк» как агента валютного контроля.

В целях подготовки к семинарскому занятию студент должен подготовить ответы на следующие контрольные вопросы:

1. Каковы основные отличия правового статуса органов и агентов валютного контроля?

2. Раскройте основные права агентов валютного контроля.

3. Раскройте основные обязанности агентов валютного контроля.

4. Имеют ли право агенты валютного контроля привлекать к административной ответственности за нарушение валютного законодательства?

5. Как Вы думаете, в чем причины наделения Федеральной налоговой службы , Федеральной таможенной службы, уполномоченных банков полномочиями агента валютного контроля?

Нормативные правовые акты:

1. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ // СЗ РФ. 2003. №50. Ст.4859.

2. О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары (вместе с «Положением о передаче таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары»): Постановление Правительства РФ от 28.12.2012 № 1459 // СЗ РФ. 2013. №1. Ст.55.

3. Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 11.09.2006 № 560 // СЗ РФ. 2006. №38. Ст.3989.

4. Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков: Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 № 98 // СЗ РФ. 2007. №9. Ст.1089.

5. О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации (вместе с «Правилами представления органами и агентами валютного контроля в уполномоченный Правительством Российской Федерации орган валютного контроля (Федеральную службу финансово-бюджетного надзора) необходимых для осуществления его функций документов и информации»): Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 № 166 // СЗ РФ. 2009. №9. Ст.1129.

6. Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами: Приказ Минфина РФ от 04.10.2011 № 123н // Бюллетень нормативных актов ФОИВ. 2012. №19.

7. Об утверждении Порядка обмена информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» при передаче указанным банкам как агентам валютного контроля по их запросам информации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, в электронном виде: Приказ ФНС России от 21.06.2013 № ММВ-7-6/211@ // Российская газета. 2013. №169.

8. Положение о порядке передачи в налоговые органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля паспортов сделок в электронном виде: утв. Банком России 21.06.2013 № 402-П // Вестник Банка России. 2013. №42.

9. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением: Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И // Вестник Банка России. 2012. №48-49.

10. Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по исполнению государственной функции по осуществлению в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Российскую Федерацию и вывозом из Российской Федерации товаров, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования: Приказ ФТС России от 24.12.2012 № 2621 // Российская газета. 2013. №157.

11. Положение о порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования: утв. Банком России 20.07.2007 № 308-П // Вестник Банка России. 2007. №46.

12. О представлении физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций: Указание Банка России от 20.07.2007 № 1868-У // Вестник Банка России. 2007. №46.

Рекомендуемая литература:

1. См. перечень основной литературы ко всем темам.

2. Матвиенко Г.В. К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства // Финансовое право. 2007. №8.

3. Потехина М.А. Знакомьтесь: два новых Регламента от ФНС // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2012. №2.

4. Саркисов А.К. Российская государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности» и ее роль в урегулировании последствий мирового финансового кризиса // Административное и муниципальное право. 2010. №4.

5. Филипенко Е.Д. О полномочиях налоговых органов в сфере валютного контроля // Современное право. 2007. №8.