9.6. Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере банкротства субъектов хозяйственной деятельности Фиктивное банкротство (ст. 218 ук)

Под фиктивным банкротством понимается заведомо ложное официальное заявление гражданина — учредите­ля или собственника субъекта хозяйственной деятельно­сти, а также должностного лица субъекта хозяйственной деятельности, а равно гражданина — субъекта предпри­нимательской деятельности о финансовой несостоятель­ности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, если такие действия при­чинили крупный материальный ущерб кредиторам или государству.

Объектом преступления являются общественные отношения в сфере банкротства, защищающие права и интересы граждан, юридических лиц и государства от неисполнения финансовых обязательств в связи со стой­кой неплатежеспособностью субъектов хозяйственной деятельности.

Ст. 1 Закона Украины «О возобновлении платежеспо­собности должника либо признании его банкротом» в ре­дакции Закона от 30 июня 1999 г. № 784-Х1У под банк­ротством понимает признанную хозяйственным судом неспособность должника возобновить свою платежеспо­собность и удовлетворить признанные судом требования кредиторов не иначе, как через применение ликвидаци­онной процедуры.

Объективная сторона фиктивного банкротства ха­рактеризуется следующими признаками:

1) деянием в виде заведомо ложного официального заявления о финансовой несостоятельности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом;

2) последствиями в виде причинения крупного мате­риального ущерба кредиторам или государству;

3) наличием причинной связи между указанными де­янием и последствиями.

Заведомо ложное официальное заявление о финансо­вой несостоятельности выполнения требований со сто­роны кредиторов и обязательств перед бюджетом пред­ставляет собой заявление, подача которого является пра­вовым основанием для возбуждения хозяйственным судом дела о банкротстве. Такое заявления должно со­держать сведения о финансовой несостоятельности вы­полнения требований со стороны кредиторов и обяза­тельств перед бюджетом, под которой понимается неспо­собность субъекта предпринимательской деятельности исполнить после наступления установленного срока их уплаты денежные обязательства перед кредиторами, в том числе по заработной плате, а также исполнить обязатель­ства по уплате налогов и сборов (обязательных платежей) не иначе, как через возобновление платежеспособности.

Официальное заявление о финансовой несостоятель­ности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом должно быть представле­но непосредственно в хозяйственный суд для возбужде­ния дела о банкротстве либо кредитору. В последнем слу­чае наличие такого заявления предоставляет право кре­дитору обратиться от своего имени в хозяйственный суд для возбуждения против должника дела о банкротстве.

Последствия в виде причинения крупного материаль­ного ущерба кредиторам или государству в соответствии с примечанием к ст. 218 УК имеют место в случаях, ког­да такой ущерб в пятьсот и более раз превышает не обла­гаемый налогом минимум доходов граждан. Указанная сумма ущерба может образоваться как в результате при­чинения ущерба одному или нескольким кредиторам либо

государству, так и представлять собой общую сумму при­чиненного им ущерба. Материальный ущерб при фик­тивном банкротстве является следствием неисполнения гражданином-предпринимателем либо юридическим ли­цом — субъектом хозяйственной деятельности граждан­ско-правовых договоров (неуплата за выполненные рабо­ты, поставленную продукцию, аренду помещения, невоз­вращение кредита, неуплата процентов за пользование кредитом и др.), задолженности по заработной плате ра­ботникам субъекта хозяйственной деятельности либо не­уплаты в бюджеты или государственные целевые фонды⁴ налогов, сборов (обязательных платежей). При определе­нии ущерба учитывается как прямой материальный ущерб, так и упущенная выгода.

Моментом окончания фиктивного банкротства явля­ется причинение крупного материального ущерба креди­торам или государству вследствие заведомо ложного офи­циального заявления о финансовой несостоятельности исполнения их требований.

Субъективная сторона фиктивного банкротства ха­рактеризуется умышленной формой вины, при которой субъект осознает, что производит заведомо ложное заяв­ление о своей финансовой несостоятельности выполне­ния требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, предвидит возможность причинения им крупного материального ущерба и желает либо сознатель­но допускает наступления таких последствий.

Мотивы и цели преступления могут быть различны­ми (корысть, иная личная заинтересованность и др.) и на квалификацию преступления как фиктивного банк­ротства не влияют. Вместе с тем, если лицо, совершая указанные в диспозиции ст. 218 УК действия, преследу­ет цель присвоения денежных средств кредиторов, то его действия следует квалифицировать в зависимости от субъекта как мошенничество (ст. 190 УК) либо завладе­ние имуществом путем злоупотребления служебным положением (ст.191 УК).

Субъектом рассматриваемого состава преступления может быть физическое вменяемое лицо, достигшее воз­раста 16 лет и являющееся:

— гражданином — учредителем субъекта хозяйствен­ной деятельности;

— гражданином — собственником субъекта хозяй­ственной деятельности;

— должностным лицом субъекта хозяйственной дея­тельности;

— гражданином — субъектом предпринимательской деятельности.

Доведение до банкротства (ст. 219 УК)

Доведение до банкротства в ст. 219 УК определено как умышленное, из корыстных побуждений, иной личной заинтересованности или в интересах третьих лиц совер­шение собственником или должностным лицом субъек­та хозяйственной деятельности действий, повлекших ус­тойчивую финансовую несостоятельность субъекта хозяй­ственной деятельности, если это причинило крупный материальный ущерб государству либо кредитору.

Объектом преступления являются общественные от­ношения в сфере банкротства, защищающие права и инте­ресы граждан, юридических лиц и государства от неиспол­нения финансовых обязательств в связи со стойкой непла­тежеспособностью субъектов хозяйственной деятельности.

Объективная сторона доведения до банкротств ха­рактеризуется следующими признаками:

1) совершение действий, повлекших устойчивую фи­нансовую несостоятельность субъекта хозяйственной де­ятельности;

2) последствия в виде устойчивой финансовой несос­тоятельности субъекта хозяйственной деятельности и причинения крупного материального ущерба государству либо кредитору;

3) наличие причинной связи между указанными дей­ствиям и последствиями.

Совершение действий, повлекших устойчивую финан­совую несостоятельность субъекта хозяйственной деятель­ности, имеет место в случаях, когда виновное лицо, осуще­ствляя руководство деятельностью указанного субъекта, совершает действия, направленные на ухудшение его фи­нансового положения. Такие действия могут состоять в заключении заведомо невыгодных для субъекта хозяй­ственной деятельности сделок (реализация товаров по за­ниженным ценам, приобретение их по завышенным це­нам, передача имущества в аренду без какой-либо оплаты либо за плату, которая не соответствует реальной стоимо­сти и др.), принятии управленческих решений вопреки интересам субъекта хозяйственной деятельности (прием на работу чрезмерного количества работников, установле­ние им сверхвысокой заработной платы, увольнение без должных оснований высококвалифицированных специа­листов, в работе которых заинтересовано предприятие и др.), совершении иных действий, которые могут привести к устойчивой финансовой несостоятельности субъекта хо­зяйственной деятельности.

Под устойчивой финансовой несостоятельностью субъекта хозяйственной деятельности следует понимать такую его финансовую несостоятельность, которая дает основание для возбуждения хозяйственным судом дела о банкротстве. Она имеет место при условии, что бесспор­ные требования кредитора (кредиторов) к должнику со­вокупно составляют не менее трехсот минимальных раз­меров заработной платы, которые не были удовлетворены должником в течение трех месяцев после установленно­го для их погашения срока, если иное не предусмотрено Законом «О возобновлении платежеспособности должника либо признании его банкротом».

Последствиями доведения до банкротства выступают: 1) устойчивая финансовая несостоятельность субъекта хо­зяйственной деятельности; 2) причинение крупного мате­риального ущерба государству или кредитору.

Причинение крупного материального ущерба государ­ству или кредитору в соответствии с примечанием к ст. 218 УК имеет место в случаях, когда такой ущерб в пятьсот и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Моментом окончания доведения до банкротства яв­ляется наступление обоих из указанных в ст. 219 УК последствий: стойкая финансовая несостоятельность субъекта хозяйственной деятельности и причинение вслед­ствие этого крупного материального ущерба кредиторам или государству.

Субъективная сторона рассматриваемого преступ­ления характеризуется умышленной формой вины, при которой субъект осознает, что совершает действия, кото­рые могут привести к стойкой финансовой несостоятель­ности субъекта хозяйственной деятельности, предвидит возможность такой несостоятельности и причинения вследствие этого крупного материального ущерба госу­дарству или кредитору и желает либо сознательно допус­кает наступления таких последствий.

Обязательным признаком субъективной стороны до­ведения до банкротства является наличие хотя бы одного из следующих мотивов:

— корыстных;

- иной личной заинтересованности;

- совершения таких действий в интересах третьих лиц.

Если лицо, совершая указанные в диспозиции ст. 219 УК действия, преследует цель присвоения денежных средств кредиторов, то его действия следует квалифици­ровать в зависимости от субъекта как мошенничество (ст. 190 УК) либо завладение имуществом путем злоупот­ребления служебным положением (ст.191 УК).

Субъектом доведения до банкротства может быть физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся:

— собственником субъекта хозяйственной деятельно­сти или

— должностным лицом субъекта хозяйственной дея­тельности.