Мошенничество с финансовыми ресурсами (ст. 222 ук)

Под мошенничеством с финансовыми ресурсами по­нимается представление гражданином — предпринима­телем или учредителем либо собственником субъекта хо­зяйственной деятельности, а также должностным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти, органам власти Автономной Республики Крым либо органам ме­стного самоуправления, банкам или другим кредиторам с целью получения субсидий, субвенций, дотаций, креди-

179

тов либо льгот по налогам при отсутствии признаков преступления против собственности.

Объектом преступления выступают финансы, то есть особая, специфическая форма производственных отноше­ний, связанная с процессом распределения (перераспреде­ления) части стоимости совокупного общественного про­дукта, созданием и использованием на этой основе целе­вых централизованных и децентрализованных денежных фондов. Отдельные формы мошенничества с финансовыми ресурсами посягают на государственные финансы как со­вокупность общественных отношений, складывающихся в процессе финансовой деятельности государства по моби­лизации, распределению, перераспределению и использо­ванию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств общественного назначения, которые обес­печивают практическое исполнение функций государства.

Предметом мошенничества с финансовыми ресурса­ми выступают денежные средства или материальные цен­ности в виде субсидий, субвенций, кредитов либо льгот по налогам.

Субсидия — это помощь, предоставляемая государством местным органам власти, физическим либо юридичес­ким лицам без каких-либо конкретных условий и неза­висимо от финансового состояния субъекта, которому она предоставляется.

Субвенция — это помощь, предоставляемая государ­ством для финансирования определенных программ, про­ектов, мероприятий. В отличие от субсидии, использован­ные не по целевому назначению субвенции подлежат воз­врату. Видом субвенции являются также межбюджетные трансферы для использования с определенной целью в порядке, определенном органом, принявшим решение о предоставлении субвенции (см. п. 37 ст. 2 Бюджетного кодекса Украины).

Дотация — это вид денежной помощи, которая предо­ставляется, как правило, убыточным предприятиям со сто­роны государства для покрытия затрат, которые не покры­ваются выручкой от реализации произведенной продук­ции. Самостоятельным видом дотаций является дотация выравнивания, под которой Бюджетный кодекс Украины понимает межбюджетный трансферт на выравнивание до­ходной способности бюджета, который его получает.

Кредит — это ссуда в денежной или товарной форме, выдаваемая кредитором заемщику на условиях возврат­ности и с уплатой, как правило, процентов.

Льготы по налогам — это полное или частичное осво­бождение от уплаты всех или отдельных налогов в зави­симости от вида субъекта налогообложения, характера осуществляемой им деятельности или других обстоя­тельств, предусмотренных законом.

Объективная сторона преступления выражается в предоставлении органам государственной власти, органам власти Автономной Республики Крым либо органам ме­стного самоуправления, банкам или другим кредиторам заведомо ложной информации для получения субсидий, субвенций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам.

Способом совершения мошенничества с финансовыми ресурсами является обман, при котором гражданин-пред­приниматель, учредитель, собственник или должностное лицо субъекта хозяйственной деятельности путем предо­ставления заведомо ложных сведений вводит или пыта­ется ввести соответствующих субъектов в заблуждение, добиваясь тем самым предоставления субсидий, субвен­ций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам.

Такая информация должна быть предоставлена в пись­менном виде в форме документа, предоставление которо­го необходимо для получения субсидии, субвенции, дота­ции, кредита либо льготы по налогам. Документ может содержать заведомо ложную информацию о финансовой состоятельности субъекта хозяйственной деятельности, об­стоятельствах, являющихся основаниями для предостав­ления льгот по налогообложению, наличии и качествен­ной характеристике имущества, выступающего предметом залога, гарантийных обязательств иных лиц, целях исполь­зования денежных средств и др. Обязательным призна­ком документов, содержащих заведомо ложную инфор­мацию, является их способность повлиять на принятие решения о предоставлении субъекту хозяйственной дея­тельности субсидий, субвенций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам.

Заведомо ложная информация, предоставленная соот­ветствующим органам власти, банкам или другим кре­диторам, — это такая информация, которая могла быть или стала основанием для принятия решения о предоставлении соответствующему субъекту субсидий, субвен­ций, дотаций, кредитов или льгот по налогам (если не указано в документах, предоставленных банку для полу­чения кредита, что имеется иной невозвращенный кре­дит, или заведомо ложно указано цель использования средств, которые лицо имеет намерение получить как до­тацию, субсидию, субвенцию и др.).

Моментом окончания мошенничества с финансовыми ресурсами является предоставление заведомо ложной информации органам государственной власти, органам власти Автономной Республики Крым либо органам ме­стного самоуправления, банкам или другим кредиторам независимо от фактического получения в результате это­го субсидий, субвенций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам.

Субъективная сторона данного преступления харак­теризуется виной в форме прямого умысла и наличием специальной цели — получение субсидий, субвенций, до­таций, кредитов либо льгот по налогам.

Если лицо, совершая указанные в диспозиции ст. 222 УК действия, преследует цель присвоения денежных средств, полученных в качестве субсидий, субвенций, до­таций, кредитов либо льгот по налогам, то его действия следует квалифицировать как покушение на мошенниче­ство (ст. 190 УК) либо завладение имуществом путем злоупотребления служебным положением (ст. 191 УК), а в случае фактического обращения полученных средств в свою пользу или пользу третьих лиц — как оконченное преступление против собственности.

При отграничении мошенничества с финансовыми ре­сурсами от преступлений против собственности, в частно­сти от мошенничества и завладения чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим слу­жебным положением, следует исходить из содержания и направленности умысла лица, мотива и цели и момента их возникновения.

Если виновное лицо предоставляло заведомо ложную информация с целью присвоения средств в виде субсидии, субвенции, дотации или кредита, его действия следует квалифицировать как приготовление к завладению чу­жим имуществом путем мошенничества или покушения на совершение этого преступления, а в случае фактичес-

кого обращения средств в свою пользу или в пользу дру­гих лиц — как оконченное мошенничество по соответ­ствующей части ст. 190 УК.

Средства или имущество, правомерно полученные субъектом хозяйственной деятельности как субсидии, субвенции, дотации, кредиты, переходят в его собствен­ность с момента их фактического получения. В случае, когда после получения этих средств или имущества у должностного лица такого субъекта возникает умысел на их присвоение, его действия следует квалифицировать по ст. 191 УК. Если указанные средства были получены с этой целью неправомерно, то такие действия следует ква­лифицировать по совокупности преступлений, предусмот­ренных соответствующими частями статей 222 и 190 УК. Также квалифицируются действия лица, которое имело умысел на присвоение только части полученных средств.

Субъектом рассматриваемого преступления может выступать физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет и являющееся:

— гражданином — предпринимателем;

— учредителем или собственником субъекта хозяй­ственной деятельности;

— должностным лицом субъекта хозяйственной де­ятельности.

Квалифицирующими признаками преступления, пре­дусмотренными ч. 2 ст. 222 УК, являются:

- совершение мошенничества с финансовыми ресур­сами повторно;

- причинение крупного материального ущерба.

В соответствии с примечанием к ст. 218 УК матери­альный ущерб считается крупным, если он в пятьсот и более раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан. Ма­териальный ущерб государству, органам местного само­управления, банку или иному кредитору может быть при­чинен вследствие использования субсидий, субвенций, до­таций или кредитов не по их целевому назначению, невозвращения полученного кредита или неуплаты про­центов по ним, уклонения от уплаты налогов, сборов, дру­гих обязательных платежей.

Преступление, предусмотренное ч.2 ст. 222 УК, счита­ется оконченным с момента фактического причинения крупного материального ущерба государству или органам местного самоуправления, банку или другому кредитору. В частности, уклонения от уплаты налогов в результате получения льгот по ним считается оконченным преступ­лением с момента непоступления средств в соответству­ющие бюджеты или государственные целевые фонды, а именно — со следующего дня после наступления срока, до которого должен быть уплачен налог, сбор или другой обязательный платеж, а если закон связывает этот срок с исполнением определенного действия, — с момента фак­тического уклонения от их уплаты.

9.5. ПРЕСТУПЛЕНИЯ, ПОСЯГАЮЩИЕ НА ОТНОШЕНИЯ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЕ СВОБОДУ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,

НЕДОПУЩЕНИЕ ПРОЯВЛЕНИЙ МОНОПОЛИЗМА И НЕДОБРОСОВЕСТНОЙ

КОНКУРЕНЦИИ

Противодействие законной хозяйственной деятельности (ст. 206 УК)

Противодействие законной хозяйственной деятельно­сти в соответствии со ст. 206 УК — это противоправное требование прекратить заниматься хозяйственной деятель­ностью либо ограничить ее, заключить соглашение или не выполнять заключенное соглашение, выполнение (не­выполнение) которого может причинить материальный ущерб или ограничить законные права либо интересы того, кто занимается хозяйственной деятельностью, соединен­ное с угрозой насилия над потерпевшим или близкими ему лицами, повреждение или уничтожение их имуще­ства при отсутствии признаков вымогательства.

Объектом преступления являются общественные от­ношения, обеспечивающие свободу хозяйственной деятель­ности, недопущение монополизма и недобросовестной кон­куренции. Дополнительным непосредственным объектом могут выступать личность потерпевшего или близких ему лиц, а также право собственности.

Объективная сторона преступления характеризует­ся двумя взаимосвязанными между собой противоправ­ными действиями:

1) противоправным требованием прекратить занимать­ся хозяйственной деятельностью либо ограничить ее, зак-

лючить соглашение или не выполнять заключенное со­глашение, выполнение (невыполнение) которого может причинить материальный ущерб или ограничить закон­ные права либо интересы того, кто занимается хозяйствен­ной деятельностью;

2) угрозой насилия над потерпевшим или близкими ему лицами, повреждения или уничтожения их имуще­ства.

Требование как признак состава преступления, предус­мотренного ст. 206 УК, означает изложенное в решитель­ной форме предложение виновного к потерпевшему о пре­кращении заниматься хозяйственной деятельностью или ограничении ее, либо заключении соглашения или невы­полнении заключенного соглашения, выполнение (невы­полнение) которого может причинить материальный ущерб либо ограничить его законные права или интересы.

Угроза насилия над потерпевшим или близкими ему лицами, повреждения или уничтожение их имущества должна быть действительной и реальной. При определе­нии реальности угрозы следует исходить из субъектив­ного отношения к ней виновного и субъективного вос­приятия ее потерпевшим. Такая угроза может относить­ся как к самому потерпевшему, так и к близким ему лицам. К таким лицам следует относить близких род­ственников, указанных в ст. 32 УПК (родителей, одного из супругов, детей, родных братьев и сестер, деда, бабу, вну­ков), а также иных лиц, судьба которых имеет существен­ное значение для потерпевшего.

Диспозиция ст. 206 УК предусматривает два вида уг­роз: 1) угроза насилием; и 2) угроза повреждением или уничтожением имущества. Эти угрозы могут применять­ся альтернативно или в сочетании.

Под угрозой насилием следует понимать угрозу немед­ленно или в будущем применить насилие к потерпевше­му или близким ему лицам — близким родственникам либо иным лицам, судьба которых имеет существенное значение для потерпевшего.

Угроза повреждения или уничтожения имущества потерпевшего или близких ему лиц имеет место в случа­ях, когда она касается имущества, принадлежащего по­терпевшему или близким ему лицам на праве собствен­ности (в том числе и имущества, находящегося в коллективной либо совместной собственности, при условии, что его часть принадлежит потерпевшему или близким ему лицам).

Моментом окончания преступления является предъяв­ление требования, соединенного с указанной в законе уг­розой, независимо от достижения виновным поставлен­ной цели.

Субъективная сторона противодействия законной хозяйственной деятельности характеризуется виной в фор­ме прямого умысла. Мотивы совершения преступления могут быть различными и на квалификацию преступления не влияют. Однако, если лицо совершает предусмотренные ст. 206 УК действия с целью получения имущества субъек­та хозяйственной деятельности (физического либо юриди­ческого лица), права на такое имущество либо совершения действий имущественного характера лицом, занимающим­ся хозяйственной деятельностью, в пользу виновного или близких ему лиц, то такие действия являются вымогатель­ством и состава преступления, предусмотренного ст. 206 УК, не образуют. При наличии необходимых признаков их следует квалифицировать по ст. 189 УК.

Субъектом рассматриваемого преет пления являет­ся физическое, вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицирующими признаками противодействия законной хозяйственной деятельности являются:

в соответствии с ч.2 ст. 206 УК:

- совершение этого преступления повторно;

- по предварительному сговору группой лиц;

- с угрозой убийства либо причинения тяжких телес­ных повреждений;

— соединенное с насилием, не опасным для жизни и здоровья;

соединенное с повреждением либо уничтожением иму­щества;

в соответствии с ч.З ст. 206 УК:

- совершение этого преступления организованной группой;

— должностным лицом с использованием служебно­го положения;

- соединенное с насилием, опасным для жизни или здоровья;

- причинение крупного ущерба;

- причинение иных тяжких последствий.

Причинение крупного ущерба в соответствии с приме­чанием к ст. 206 УК имеет место в случаях, когда такой ущерб в пятьсот и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Противодействие законной хозяйственной деятельно­сти, причинившее иные тяжкие последствия, может иметь место в случаях причинения смерти потерпевшему, близ­ким ему лицам либо иным лицам (например, пострадав­шим в результате уничтожения или повреждения иму­щества общеопасным способом), причинения иным ли­цам тяжких или средней тяжести телесных повреждений, самоубийства потерпевшего, прекращения работы пред­приятия, учреждения либо организации, банкротства и др.