Тема 11. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности. Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица. Солидарное исполнение налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени. Понятие налоговой оптимизации, ее пределы. Виды налоговой оптимизации. Налоговое планирование. Формы и методы налоговой оптимизации.

Понятийный аппарат

Налоговая обязанность, исполнение налоговой обязанности, сроки уплаты налогов и сборов. Налоговая оптимизация.

Вопросы для самопроверки

1. Уплата налогов и сборов как конституционная обязанность.

2. Добровольное исполнение налоговой обязанности.

3. Правовые механизмы избежания двойного налогообложения.

4. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога.