5курс / Расследование эк преступлений / Валютное право

Глава 4. Права и обязанности участников валютных операций 55

(места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом таких документов предусмотрено законодательством этой страны;

уведомление налогового органа по месту учета резидентаоб открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;
регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с Законом;
документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протоколаобщего собрания или иного органа управления юридическоголица; документы, содержащие сведения о результатах торгов(в случае их проведения); документы, подтверждающие фактпередачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в томчисле исключительных прав на них; акты государственных органов;

документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
таможенные декларации, документы, подтверждающиеввоз в Российскую Федерацию валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарнойформе;
паспорт сделки.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны: осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с ^и* участием, в порядке, установленном валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, обязаны отказать в осуществлении валютной операции, а также ^в открытии счета в случае непредставления соответствующим ^ЛИЦом требуемых документов либо представления им недосто-^ВеРных документов.

Как видно из изложенного, в отличие от целей валютного Регулирования (см. разд. I) целью валютного контроля является

обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций, т. е. непосредственная проверка применения норм валютного права и привлечение к ответственности в случае выявления валютных правонарушений.

Кроме того, в отличие от валютного регулирования валютным контролем занимается значительно более широкий круг государственных органов.

В связи с выполнением функций валютного контроля и применением перечисленных полномочий возникают специфические правоотношения между органами и агентами валютного контроля, с одной стороны, и резидентами и нерезидентами -с другой. Это отношения по поводу проведения проверок, истребования документов, представления отчетов, сведений и иной информации, применения мер ответственности за правонарушения. Для максимального соблюдения их прав и интересов и в целях нормального функционирования механизма валютного контроля участники подобных процессуальных отношений наделены Законом правами и обязанностями.

Так, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, имеют право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля, и обжаловать их действия в порядке, установленном законодательством РФ.

Вместе с тем резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций (установленные Законом), вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет; выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений. Подобные предписания направляются резидентам и нерезидентам в случае выявления совершенного ими валютного правонарушения и содержат требование об устранении допущенного нарушения в установленный срок.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов

и нерезидентов. Органы валютного контроля и их должностные лица в случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностей могут привлекаться к ответственности в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Валютный контроль реализуется как органами, так и агентами. Главными (основными) формами валютного контроля являются прежде всего документальные проверки деятельности и операций резидентов и нерезидентов; проверка и анализ отчетности, поступающей от резидентов (в том числе от уполномоченных банков).

Практика проверок складывается на основе разделения компетенции проверяющих органов валютного контроля по предмету проверки и по субъектам, деятельность и операции которых проверяются. Как правило, деятельность и операции банков (филиалов), а также их клиентов проверяются территориальными учреждениями ЦБ РФ и обычно с выездом проверяющих в уполномоченные банки (филиалы). Деятельность и операции резидентов — экспортеров и импортеров -проверяются территориальными структурами органов валютного контроля в основном путем запроса необходимых документов, в редких случаях — с выездом на предприятие. Порядок ввоза-вывоза товаров и поступления за них экспортной валютной выручки отслеживается и контролируется таможенными органами РФ.

Однако главное звено в структуре валютного контроля -уполномоченный банк, поскольку именно у него концентрируется информация и документация по проводимым его клиентами валютным операциям. Кроме того, такие банки, как агенты валютного контроля, в отношениях со своими клиентами (резидентами и нерезидентами) сами выполняют контрольные Функции. Контроль за уполномоченными банками и проверку их деятельности осуществляют территориальные учреждения ЦБ РФ в соответствии с нормативными документами, регулирующими проверочную деятельность (см., например, Инструкцию ЦБ РФ от 1 декабря 2003 г. № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)»).

Конкретный механизм валютного контроля со стороны Уполномоченных банков предусмотрен Инструкцией ЦБ РФ от '5 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидента-

ми и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке _;учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (полный текст Инструкции см. в приложении 2) и Положением ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (см. в приложении 3) и раскрыт нами при рассмотрении порядка проведения соответствующих видов валютных операций.

Подробнее о порядке применения мер ответственности см. главу 6.

Содержание