Часть 2 ст. 15.25 КоАп рф устанавливает ответственность за нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории рф.

Указанный порядок открытия счетов установлен, например, в Положении ЦБ РФ от 28 апреля 2004 г. № 256-П и преду­сматривает получение разрешений ЦБ РФ на открытие счета, а также в Положении ЦБ РФ от 16 октября 2002 г. № 200-П, предусматривающем особую процедуру уведомления налоговых органов и оговаривающем конкретные виды операций, кото­рые могут быть осуществлены с использованием счета, откры­того за границей (подробно рассмотрены нами в Особенной части).

Часть 3 ст. 15.25 КоАП РФ устанавливает ответственность за невыполнение обязанности по обязательной продаже части ва­лютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки (указанная обязанность установлена в ст. 21 Закона).

Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц — индивидуальных предпринима­телей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерези­дентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, ока­зание услуг, передачу информации и результатов интеллекту-

148

альной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:

сумм в иностранной валюте, получаемых Правительст­вом РФ, уполномоченными им федеральными органами испол­нительной власти, ЦБ РФ от операций и сделок, осуществляе­мых ими (или от их имени и (или) за их счет) в пределах их компетенции;

сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок, в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;

валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходи­мой для исполнения обязательств резидентов по кредитным до­говорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключен­ным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, пре­дусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бу­маг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).

Порядок обязательной продажи установлен ЦБ РФ в Инст­рукции от 30 марта 2004 г. № 111-Й.

Части 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривают ответствен­ность за невыполнение резидентом в установленный срок обя­занности по получению на свои банковские счета в уполномо­ченных банках сумм в иностранной валюте или валюте РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выпол­ненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам ус­луги либо за переданные нерезидентам информацию или ре­зультаты интеллектуальной деятельности, в том числе исклю­чительные права на них; а также невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исклю­чительные права на них.