§ 6. Специальные счета и резервирование

Под специальным счетом Закон понимает банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных Законом. Если Закон требует осуществлять валютную операцию с использова­нием специального счета, такая операция может осуществлять­ся только так.

99

Такой инструмент используется валютным регулированием _в целях учета и контроля тех или иных групп проводимых ва­лютных операций, связанных с движением капитала. По сути он означает обязательность определенного фильтра (в виде сче­та с особым режимом) перед непосредственным совершением валютной операции.

Так, согласно ст. 8 Закона требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

1. расчетов и переводов при предоставлении кредитов и зай­мов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;

2. расчетов и переводов при получении кредитов и займов виностранной валюте резидентами от нерезидентов;

3. операций с внешними ценными бумагами, включая рас­четы и переводы, связанные с передачей внешних ценных бу­маг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

4. исполнения резидентами обязательств по внешним цен­ным бумагам;

5. операций кредитных организаций, за исключением бан­ковских операций.

Требование об использовании специального счета нерези­дентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между рези­дентами и нерезидентами:

1. расчетов и переводов при предоставлении кредитов и зай­мов в валюте РФ резидентами нерезидентам;

2. расчетов и переводов при получении кредитов и займов ввалюте РФ резидентами от нерезидентов;

3. операций с внешними ценными бумагами, включая рас­четы и переводы, связанные с передачей внешних ценных бу­маг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

4. исполнения резидентами обязательств по внешним цен­ным бумагам;

5. операций, связанных с приобретением нерезидентами уРезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая рас­четы и переводы, связанные с передачей внутренних ценныхбумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумага-ми);

100

6) операций, связанных с приобретением резидентами у не­резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расче­ты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бу­маг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

Требование об открытии специальных счетов не распростра­няется на кредитные организации — резидентов.

В соответствии с вышеуказанными нормами Закона ЦБ РФ подробно регламентировал виды специальных счетов и режи­мы проведения по ним операций в Инструкции от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» (с изменениями и дополнениями) (см. в прило­жении 7).

При этом требование об обязательном предварительном ис­пользовании такого счета перед проведением валютной опера­ции может быть установлено как по отношению к резидентам (специальные счета типа Ф, Р1, Р2), так и по отношению к не­резидентам (специальные счета типа А, В1, В2, О, С).

Без использования специальных счетов осуществляются:

валютные операции резидентов с нерезидентами, а равно ва­лютные операции нерезидентов, не указанные в вышеупомяну­той Инструкции;

расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами или при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов, если на основании соответствующего кредитного договора или договора займа срок возврата основ­ной суммы долга составляет более трех лет;

расчеты и переводы между физическими лицами — резиден­тами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчужде­нием внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс. долл. США в течение календарного года;

расчеты и переводы при предоставлении банками-нерези­дентами кредитов и займов в валюте РФ кредитным организа­циям — резидентам.

Рассмотрим теперь требования и режимы соответствующих специальных счетов.

Специальные счета резидентам открываются только при ис­пользовании ими в расчетах иностранной валюты (счета в ино-

101

странной валюте), нерезидентам — только при использовании _ими в расчетах валюты РФ (счета в валюте РФ).

Уполномоченные банки открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов в иностранной валюте.

Счет «Р1» -- открывается резиденту (физическому лицу -индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от не­резидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внеш­ними ценными бумагами, эмитентом которых является рези­дент, владелец счета «Р1», от выдачи резидентом, владельцем счета «Р1», нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бу­магами).

Счет «Р2» -- открывается резиденту (физическому лицу -индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связан­ные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверен­ных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг (за исключением внешних ценных бумаг, указанных в режиме счета «Р1»), включая рас­четы и переводы, связанные с передачей внешних ценных бу­маг (за исключением внешних ценных бумаг, указанных в ре­жиме счета «Р1») (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами (за исключением внешних ценных бумаг, указанных в режиме счета «Р1»)).

Счет «Ф» — открывается физическому лицу — резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента ^и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних Ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бу­магами).

102