5курс / Расследование эк преступлений / Валютное право

Глава 3. Понятие и основные институты валютного права 33

реводят регулирование всех сделок с иностранной валютой в сферу валютного законодательства, в связи с чем применение гражданского законодательства в рассматриваемой сфере субсидиарное — в тех случаях, которые не урегулированы валютным законодательством (согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ гражданское законодательство к подобным отношениям не применяется, если иное не предусмотрено законодательством). Такую же тесную связь валютное право имеет с экономическими и финансовыми категориями, широко используя такие понятия, как «клиринговые расчеты», «баланс», «депонирование», «списание», «зачисление» и т. д. Тем не менее это не лишает валютное право самостоятельности. Несмотря на частое использование понятий и категорий других отраслей права, валютное право содержит и свой специфический понятийный аппарат, существующий только в рамках валютного права, например такие понятия, как «валютная операция», «валютная выручка», «обязательная продажа валютной выручки», «курс валюты», «кросс-курс», «конверсия» и т. д.

Как отмечено выше, одной из особенностей валютного законодательства является изложение большой массы норм в подзаконных актах. Другой важнейшей особенностью является тесная связь валютного регулирования с текущими экономическими тенденциями и показателями финансово-экономического развития страны, ее платежным балансом (что подробно рассмотрено в разд. I). В совокупности эти два фактора обусловливают характерную для валютного права России изменчивость правовой основы осуществления внешнеэкономической и валютной деятельности, многочисленные изменения и дополнения, постоянно вносимые в действующие нормативные акты. В результате существенные для практиков сведения оказались разбросанными по десяткам и сотням постоянно изменяемых документов, ориентироваться в которых трудно и специалистам, занимающимся только этими вопросами. Для большинства же непосредственных участников оборота подобная задача просто невыполнима ввиду отсутствия необходимого для этого времени. Эти же обстоятельства затрудняют любой научно-правовой анализ российского валютного права. Только в последние (после кризиса 1998 г.) годы достигнута некоторая экономическая стабильность, позволяющая устояться и правилам, регулирующим вышеуказанные отношения. Так, стабильност

ь34

валютного регулирования закономерно приводит и к стабильности валютного законодательства.

Рассмотрим теперь основные черты валютного законодательства.

В соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование относится к исключительному ведению Российской Федерации.

Валютное законодательство РФ состоит из Закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (актов валютного законодательства).

Международные договоры РФ применяются к валютным отношениям непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ.

Если международным договором установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Законом, применяются правила указанного международного договора.

Закон также урегулировал действие актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования во времени: они применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных Законом или иными федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

В Законе отражены важнейшие конституционные положения об обратной силе норм права: акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию. Неопубликованные акты не применяются.

Кроме того, в Законе нашел отражение общеправовой подход к отношениям между государством и частными лицами: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Основным законодательным актом валютного права является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, порядок проведения валютных операций (в том числе расчетов между резидентами и нерезидентами), ответственность за нарушение валютного законодательства. При этом. Закон использует специальную терминологию, характерную также для всех иных актов валютного права России.

Понятийный аппарат валютного права приведен в ст. 1 Закона. В связи с тем что далее в тексте будут использоваться именно эти понятия и термины и именно в этом смысле, рассмотрим данные понятия подробно.

Под валютой РФ понимаются: денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Под иностранной валютой понимаются: денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютными ценностями являются: иностранная валюта как в наличной, так и в безналичной форме; внешние ценные бумаги.

К наличной валюте относятся банкноты (банковские билеты) и монета, которые являются безусловными обязательствами денежных властей страны-эмитента, обеспечиваются всеми их активами и не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца.

К безналичной валюте относятся средства на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

В зависимости от режима обращения все валюты можно подразделить на:

свободно конвертируемые — валюты стран, в законодательстве которых отсутствуют какие-либо ограничения на их обращение и они могут свободно обмениваться на другие иностранные валюты;

частично конвертируемые — валюты стран, в которых сохраняются различные валютные ограничения (особенно для резидентов) в отношении определенного круга валютных операций (например, операций движения капитала);

неконвертируемые, замкнутые — валюты стран, которые обращаются только в пределах своей страны и не обмениваются на иностранные валюты;

клиринговые — валюты, согласованные участниками безналичных расчетов на основе взаимного зачета встречных требований и обязательств. В этом случае для ведения международных расчетов государства открывают друг другу счета в какой-либо денежной единице. В рамках клиринговых соглашений предусматривается строгое уравнивание взаимного товарооборота по стоимости;

международные -- валюты, которые используются в международных расчетах и устанавливаются на уровне межправительственных соглашений стран — участников расчетных операций (например, специальные права заимствования, евро — в рамках интеграции валютных систем Европы).

О ценных бумагах говорится в ст. 142—143 ГК РФ. Это государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг. Закон же разделяет ценные бумаги на внутренние и внешние, причем к числу валютных ценностей отнесены только последние (внешние).

Под внутренними ценными бумагами понимаются:

эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» под эмиссионной ценной бумагой понимается любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая одновременно закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных формы и порядка^ размещается выпусками и имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги;

иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории РФ.

Под внешними ценными бумагами понимаются ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам, т. е., иначе говоря, все остальные ценные бумаги. Очевидно, смысл такого разделения ценных бумаг -- в дифференциации способа регулирования по предмету, т. е. в том, чтобы выделить из числа ценных бумаг (и, следовательно, включить в число валютных ценностей) те из них, которые могут быть связаны с операциями движения капитала, и особо регулировать (или ограничивать) операции именно с ними, не распространяя подобные требования на все Ценные бумаги без исключения.

Особо отметим, что Законом (в отличие от ранее действовавшего Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» 1992 г.) впервые не отнесены к числу валютных ценно

-38

стей драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) и природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг). Данный подход следует признать позитивным, поскольку он способствует либерализации рынка драгоценных металлов и камней, а следовательно, снижению издержек и экономическому росту в соответствующем сегменте рынка. Более подробно оборот драгоценных камней и металлов урегулирован в Федеральном законе от 26 марта 1998 г. №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

К числу особенностей валютного права также относится и специфика его субъектов. Основными участниками валютных правоотношений, согласно Закону, выступают резиденты и нерезиденты; в основе их деления лежит общепризнанный в международном частном праве критерий «оседлости». К резидентам относятся:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающимив иностранном государстве в соответствии с законодательствомэтого государства. По общемировой практике, постоянным местом жительства гражданина считается место, где он проживаетбольшее число дней в календарном году;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица безгражданства. Использование термина «постоянно проживающие» требует дополнительного уяснения данного критерия.Понятие «постоянного» места жительства в российской правовой системе полностью раскрывается только в налоговом законодательстве: как следует из п. 2 ст. 11 ПК РФ, к физическимлицам, имеющим постоянное место жительства в РоссийскойФедерации, относятся лица, проживающие в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году. Очевидно, таким пониманием следует руководствоваться ив валютном праве;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, т. е. зарегистрированные в таком качестве в органах регистрации на территории России; находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные

подразделения юридических лиц, указанных в п. «в». Понятие филиала и представительства содержится в ст. 55 ГК РФ;

г) дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства Российскойфедерации, находящиеся за пределами ее территории, а такжепостоянные представительства Российской Федерации примежгосударственных или межправительственных организациях;

д) Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемыхЗаконом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Соответственно к нерезидентам Законом отнесены:

а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств (т. е. зарегистрированные запределами Российской Федерации) и находящиеся за пределами территории РФ;

б) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие место нахождения за пределами территории РФ;

в) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранныхгосударств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственныхорганизациях;

г) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

д) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянныепредставительства и другие обособленные или самостоятельныеструктурные подразделения нерезидентов, указанных в п. «а» и«б»;

е) физические и юридические лица, не являющиеся резидентами.

Особыми субъектами валютных правоотношений являются уполномоченные банки, которые совмещают функции обычной коммерческой организации и специально возложенные на них

в силу закона контролирующие функции. Уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Как видим, с точки зрения Закона под понятие «уполномоченный банк» подпадают как кредитные организации-резиденты (юридические лица), так и, в равной мере, российские филиалы кредитных организаций-нерезидентов.

Наконец, важнейшими властными субъектами валютного права являются органы валютного регулирования, органы валютного контроля и агенты валютного контроля (подробно статус данных органов будет рассмотрен в главе 4).

Определив валютные ценности и обозначив круг субъектов валютного права, перейдем к рассмотрению специфики их взаимных отношений по поводу владения, пользования и распоряжения валютными ценностями (т. е. валютных операций). Закон четко определяет круг регулируемых им операций. Валютными операциями являются:

приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот;

перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Таким образом, при осуществлении сделок между резидентами к валютным операциям относятся только операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности (иностранную валюту и внешние ценные бумаги). При осуществлении сделок между резидентами и нерезидентами к валютным операциям относятся операции, связанные с переходом права собственности не только на валютные ценности, но и на валюту РФ, внутренние ценные бумаги, в том числе при использовании между ними валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. При осуществлении сделок нерезидентов между собой к валютным операциям отнесены операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, валюту РФ и внутренние ценные бумаги, а равно их использование в качестве средства платежа.

Теоретически операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте по степени их экономической значимости и в целях выбора разных способов регулирования подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (Закон о валютном регулировании 1992 г. основывался на прямой классификации всех валютных операций именно по этому критерию). В новом Законе такое разделение четко не прослеживается (хотя и упоминается в ст. 7—8), но тем не менее подразумевается законодателем и органами валютного регулирования при выборе подхода и способа регулирования тех или иных валютных операций. Это разделение основано на принципах Соглашения МВФ (к ст. VIII которого Россия присоединилась в соответствии с

Содержание