10.5 Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств, который может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов (рисунок 15).

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме.

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

┌───────────────── Виды аккредитивов, открываемых банком

│

│

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├──►┤ Покрытый (депонированный) аккредитив │

│ │Банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или│

│ │предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в│

│ │распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├──►┤ Непокрытый (гарантированный) аккредитив │

│ │Банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право в пределах│

│ │суммы аккредитива списывать средства со своего корсчета, ведущегося│

│ │в исполняющем банке. Порядок списания денежных средств с корсчета│

│ │банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по│

│ │соглашению между банками │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├──►┤ Отзывной аккредитив │

│ │Банк-эмитент может изменить или отменить аккредитив на основании│

│ │письменного распоряжения плательщика без предварительного│

│ │согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств│

│ │банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└──►┤ Безотзывной (может быть подтвержденным) аккредитив │

│* Банк-эмитент может отменить аккредитив только с согласия│

│ получателя средств. При отсутствии указания, что аккредитив│

│ является безотзывным, он считается отзывным │

│* При безотзывном подтвержденном аккредитиве исполняющий банк может│

│ подтвердить по просьбе банка-эмитента этот аккредитив, который│

│ может быть изменен или отменен с согласия исполняющего банка.│

│ Порядок предоставления подтверждения по безотзывному│

│ подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между│

│ банками │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Рисунок 15 – Виды аккредитивов

При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву - восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета

Механизм расчета аккредитивом представлен на рисунке 16.

Преимущество аккредитивов – гарантия платежа. Расчеты аккредитивом особенно выгодны поставщику. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику, либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

┌────────────────┐ ┌────────────────┐

│ Плательщик │ Договор (1) │ Получатель │

│ ┌─ ─ ─ ─ ┼◄───────────────────────────────────►│─┐ │

└───────┼────────┘ └─┬────────────▲─┘

│ Открытие │ Платеж по│

│аккредитива │ аккредитиву│

│ (2) Представление │ (5) │

│ документов (3)│ │

│ │ │

│ Предоставление права оплаты │ │

┌───────▼────────┐ по аккредитиву (4) ┌─▼────────────┴─┐

│ └ ─ ─ ─ ─┼────────────────────────────────────►│─┘ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │

│ Банк-эмитент │ │Исполняющий банк│

└────────────────┘ └────────────────┘

Рисунок 16 – Процедура расчетов по аккредитивам

Недостатками аккредитива является отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров, замедляется товарооборот.