Финансы самоуправления

Все уровни самоуправления самостоятельно формируют, утверждают и исполняют бюджет, причем законы штатов требуют, чтобы местные бюджеты были бездефицитными (сбалансированными). Основными источниками бюджетных поступлений являются:

1. налоги;

2. экономическая помощь от правительства;

3. доходы от собственной деятельности и займы.

1. Налоги. Наиболее важным источником доходов является налог на собственность. Он основан на налоговых нормах, взимаемых с оценочной стоимости собственности: земли и строений на ней, а также личной собственности (например, автомобиля). При аренде налог взимается с оценочной стоимости земли и построек. Налог на личную собственность взимается как с материальных (оборудование и инвентарь), так и нематериальных активов (денежные средства и акции).

Нормы налога на собственность устанавливаются местными властями. В некоторых штатах нормы налогообложения должны быть одобрены избирателями, в других устанавливаются на основе законов штата. Стоимость собственности оценивается периодически специальным отделом, создаваемым в структуре местной администрации. Владелец собственности имеет право опротестовать результаты оценки его собственности.

Подоходный налог (взимается в некоторых восточных штатах).

Налог на покупку налагается в розничной торговле и составляет от 5 до 7% цены товара. Нормы налога устанавливаются законодательным органом местного самоуправления, либо на референдуме. Налог на покупку может быть временным или постоянным, для общих или специально установленных целей, зависящих от местных нужд.

Существует «трафаретный» налог на покупку – налог, добавляемый местными властями к налогу на покупку, введенному органами власти штата. Такой налог чаще всего встречается в тауншипах (townshiрs) для финансирования местной транспортной системы. Налог на покупку может также взиматься с определенных товаров, не рассматриваемых как товары первой необходимости. Как штат, так и местные власти взимают «налог на грех» (с продажи пива, вина и сигарет). Доходы с «налога на грех» обычно предназначаются на специальные цели. Некоторые штаты применяют налог на покупку к предоставляемым ими услугам.

Штрафы (за нарушения законов штата или города, например, правил дорожного движения).

Каждый уровень власти использует любую из допускаемых комбинаций налоговых источников. Однако можно выявить предпочтения: подоходный налог перечисляется федеральному правительству; налог на покупку и часть подоходного составляют финансовые источники деятельности властей штата; налог на собственность остается в распоряжении местного самоуправления; подоходный налог (налог на личный доход с делового предприятия) используется всеми уровнями.

2. Доходы от собственной деятельности. Имеют своим источником деятельность местных властей как публичных корпораций. Основную массу поступлений составляют доходы от услуг, предоставляемых жителям коммунальными предприятиями и службами (водопровод, канализация, отопление и пр.). Есть, однако, и другие источники поступлений.

Специальные налоги, которые уплачиваются владельцами собственности за специфические услуги, оказываемые ему местными органами власти.

Взносы населения (за предоставляемые местными властями дополнительные услуги).

Наконец, существует такая категория, как налоговые доходы. Они делятся на две группы. Первая имеет своим источником публичную деятельность властей (строительство и эксплуатацию рынков, гаражей). Вторая – продажу государственных ценных бумаг, гарантирующих возврат денег и процентов по ним через определенный срок (скажем, сертификатов, казначейских обязательств, облигаций).

3. Экономическая помощь. Предоставляется федеральными органами или правительством штата местному самоуправлению в дополнение к имеющимся источникам доходов.

Федеральная финансовая помощь подразделяется на два вида: субсидии в форме оказания помощи и «разделение доходов».

Субсидии в форме оказания помощи предоставляются непосредственно каким-либо федеральным департаментом на целевые нужды. Существует более 500 федеральных программ субсидий, от подготовки полицейских до контроля за состоянием канализации, однако более 2/3 федеральных субсидий (по данным Национального демократического института США) используется на оплату расходов на социальные нужды и строительство дорог.

«Разделение доходов» с администрацией штатов и местными органами власти означает возвращение им части доходов, собранных федеральными властями (в настоящее время практически не используется).

Экономическая помощь правительства штатов осуществляется за счет двух категорий фондов: общей правительственной поддержки и субсидий для поддержки конкретных программ (строительство дорог, общественные нужды, улучшение образования).

4. Займы. Вызваны потребностью местных органов власти осуществить какой-либо проект, финансирование которого не всегда может быть обеспечено бюджетными средствами. В этом случае выпускают долговые обязательства в форме ценных бумаг, представляющих собой «просьбу» занять деньги на определенный срок, адресованную местными властями к населению и предпринимателям. Условия и сроки возврата займов, гарантии по ним варьируются и зависят от цели, ради которой они затеваются.