2. Аккредитивная форма расчетов.

В самом общем виде аккредитив может быть представлен в качестве формы расчетов, в соответствии с которой банк (банк-эмитент) по поручению своего клиента (приказодателя), действуя на основании его инструкций, должен произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефециару), акцептовать выставленные им переводные векселя (тратты) или дать соответствующие полномочия другому банку негоциировать. Документарным он называется постольку, поскольку банк выплачивает средства против представления определенных документов.

Регулирование аккредитивов осуществляется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов 1993 г., подготовленными МТП. Их применение возможно, если сделана соответствующая оговорка. Это в свою очередь распространяет действие Правил не только на приказодателя и эмитента, но и на иных участников аккредитива, даже при отсутствии явно выраженного ими согласия на применение этих правил. Кроме этого, аккредитив регулируется национальным законодательством (ГК РФ, ЕТК США и т.п.).

Международная практика знает несколько видов аккредитива:

1. По изменению или аннулированию – отзывный (может быть изменен или отменен эмитентом без уведомления бенефициара) и безотзывный (не может быть изменен без согласия бенефициара). Действует презумпция безотзывности аккредитива.

2. По способу реализации – аккредитивы с немедленным платежом (платеж против документов), рассрочкой платежа (например, по истечении срока от даты коносамента), акцептом тратт (акцептовать тратту против документов) и аккредитивы с негоциацией.

3. По наличию дополнительного обязательства другого банка – подтвержденные (аккредитив подтвержден авизующим банком или иным) и неподтвержденные.

4. По валютному покрытию – покрытые (при открытии аккредитива банк-эмитент переводит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву, исполняющему банку; в ряде государств это обязательное требование) и непокрытые.

5. Револьверный – автоматически возобновляемый аккредитив, при наличии периодических поставок.

6. Аккредитивы с оговорками – «вечнозеленые» (автоматическое продление на другой установленный срок), с красной оговоркой (позволяет произвести бенефициару авансовый платеж).

7. Переводной (трансферабельный) аккредитив – бенефициар (первичный бенефициар) имеет право уполномочить банк сделать так, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично одно или несколько других лиц (вторые бенефициары).

8. Встречный (компенсационный) аккредитив – позволяет бенефициару, не являющемуся фактическим продавцом товара, открыть второй аккредитив в пользу своего поставщика (если первый аккредитив не является переводным). Такой аккредитив является независимым от первичного.

9. Резервный аккредитив – банковская гарантия, выполненная в форме аккредитива, поэтому для получения средств бенефициар может представить как документы, подтверждающие выполнение им своих обязательств, так и документы о том, что другая сторона (покупатель) не исполняет своих обязательств. Этот вид аккредитива регулируется Конвенцией о независимых гарантиях и резервных аккредитивах 1995 г. (РФ не участвует).

Участники аккредитива:

- приказодатель аккредитива - клиент, по поручению которого банк- эмитент открывает аккредитив (как правило, это покупатель товара, заказчик работ или потребитель услуг по контракту);

- бенефициар – лицо, в пользу которого открывается аккредитив и который обязан предоставить в банк-эмитент или авизующий банк документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных аккредитивом (как правило, это продавец товара, исполнитель по оказанию услуг или подрядчик по выполнению работ);

- банк-эмитент – банк, выпускающий аккредитив от своего собственного имени или по просьбе приказодателя аккредитива.

- исполняющие банки – их услуги банк-эмитент использует в целях осуществления платежа, это банки страны экспортера;

- подтверждающий банк – банк, которому банк-эмитент передает свои полномочия либо который по просьбе банка-эмитента подтверждает безотзывный аккредитив и тем самым становится обязанным по аккредитиву наряду с банком-эмитентом;

- авизующий банк – банк, который в соответствии с поручением банка- эмитента сообщает бенефициару об аккредитиве в его пользу и осуществляет исполнение аккредитива. В последнем случае он выступает как исполняющий банк.

Ответственность за выполнение аккредитива и перед приказодателем, и перед бенефициаром, несет эмитент. Исполняющий банк несет ответственность только за точную передачу условий аккредитива. Отношения между эмитентом и исполняющим банком строятся на основе корреспондентских отношений, в РФ, например, заключается договор об обслуживании выставленного аккредитива. Это обязанность банка.

Исполняющий банк не может и не должен проверять фактическое исполнение договора, по которому производятся расчеты, оценивать правовое значение представленных бенефициаром документов, однако, исполняющий банк проверяет их с формальной точки зрения и отказывает в принятии документов, если они по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, с незамедлительным информированием об этом получателя средств и банка-эмитента с указанием причин отказа. В РФ документы обязан проверять также и банк-эмитент. Если он отклонит документы, которые приняты исполняющим банком, банк-эмитент может потребовать от исполняющего банка возврата ему выплаченных средств.

Авизующий банк должен проверить с разумной тщательностью по внешним признакам и подтвердить подлинность аккредитива, который он авизует. При этом он не принимает на себя никаких обязательств перед бенефициаром по платежам и лишь должен в случае не подтверждения аутентичности аккредитива сообщить об этом бенефициару. Подтверждающий банк, напротив, наряду с банком-эмитентом имеет обязательства по отношению к бенефициару по условиям аккредитива, то есть банк-эмитент и подтверждающий банк являются солидарными должниками по одному и тому же обязательству.

Банки оценивают документы только в соответствии с указаниями приказодателя и только по формальным признакам. Унифицированные правила содержат довольно много оснований освобождения банков от ответственности – форс-мажор, утеря или опоздание письма или другой корреспонденции, ошибки в переводе и толковании терминов.

При осуществлении аккредитива также важно помнить о ряде правил:

1. Автономия аккредитива. Никакой спор между покупателем и продавцом не влияет на осуществление операции.

2. Доктрина строго соответствия. Документы по формальным признакам должны точно соответствовать условиям аккредитива. Отдельные документы толкуются в совокупности.

Документы должны быть представлены в срок, указанный в аккредитиве. Для проверки документов устанавливается разумный срок – 7 банковских дней.

Форма аккредитива. Каких-либо четких указаний в российском законодательстве нет. Однако Международная торговая палата разработала бланки аккредитивов, применяемых для Унифицированных правил. Они не являются обязательными, но облегчаю открытие и исполнение аккредитива, содержат все необходимые реквизиты и условия.