7.1 Правовые основы

Считается, что уступка права требования - не самый сложный момент делового оборота. Однако хозяйственная практика состоит из множества ситуаций, далеко не самых простых для налогового и бухгалтерского учета.

Схема уступки права требования выглядит так:

┌────────────────────────┐

│ Продажа актива, право │

│ требования оплаты (1) │

└────────────────────────┘

┌─────────────────────┐ ┌────────────────────┐

│Продавец (поставщик) ├────────────────────────►─┤Покупатель должник │

│цедент ├────┐ ┌───►─┤ │

└─────────────────────┘ │ │ └────────────────────┘

│ │

┌─────────────────────┐ │ │ ┌────────────────────┐

│Право требования │ │ │ │Уступленное право │

│оплаты уступки (2) │ │ │ │требования (3) │

└─────────────────────┘ ▼ │ └────────────────────┘

┌──┴───────────────┴───┐

│ Цессионарий │

│ │

└──────────────────────┘

Продавец (Поставщик) в соответствии с договором поставки отгрузил товар другому Покупателю либо выполнил для него работы, оказал услуги (1). Между Поставщиком и третьим предприятием (Цессионарием) заключается соглашение (2) об уступке права требования (договор цессии), в соответствии с которым к Цессионарию переходит право требования оплаты от Покупателя (3). В счет данной уступки Цессионарий обязуется уплатить Поставщику определенную сумму.

Правовое регулирование уступки права требования осуществляется на основании ст. ст. 382-390 гл. 24 "Перемена лиц в обязательстве" ГК РФ.

Закон называет две формы цессии - договорную (осуществляется на основании договора) и нормативную (осуществляется на основании закона).

Права кредитора по обязательству переходят к другому лицу на основании закона и в случае наступления указанных в нем обстоятельств:

в результате универсального правопреемства (переход прав от умершего гражданина к его наследникам, реорганизация юридического лица);

по решению суда о переводе прав кредитора на другое лицо, когда возможность такого перевода предусмотрена законом;

вследствие исполнения обязательства должника его поручителем или залогодателем, не являющимся должником по этому обязательству;

при суброгации страховщику прав кредитора к должнику, ответственному за наступление страхового случая;

в других случаях, предусмотренных законом. Один из таких случаев предусмотрен в п. 2 ст. 313 ГК РФ, в соответствии с которым третье лицо, подвергающееся опасности утратить свое право на имущество должника (право аренды, залога и др.) вследствие обращения кредитором взыскания на это имущество, может за свой счет удовлетворить требование кредитора без согласия должника. В этом случае к третьему лицу переходят права кредитора по обязательству в соответствии со ст.ст. 382-387 ГК РФ.

Мы не будем рассматривать нормативную цессию. Далее речь будет идти только о цессии договорной.

Уступка права требования оформляется договором. Первое, о чем надо помнить, составляя договор цессии, это то, что составляется он в той же форме, что и основной договор. Проще говоря, если права передаются по договору, заверенному нотариусом, то и цессию придется заверить у нотариуса. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом (ст. 389 ГК РФ).

Следующий важный нюанс - это урегулирование отношений с должником. По общему правилу получать его согласие на уступку не надо (за исключением случаев, когда личность кредитора имеет существенное значение для должника). Достаточно будет лишь уведомить его об этом, указав, что платить (или поставлять товар, выполнять работы и т.п. ) теперь он должен уже другому лицу. Соответственно такое уведомление должно содержать все необходимые для этого реквизиты нового кредитора. Кроме того, дабы избежать ненужных споров, направлять это уведомление лучше таким образом, чтобы иметь доказательства его вручения должнику.

Если же этого не сделать, должник может исполнить свое обязательство цеденту, и такое исполнение будет признано исполнением надлежащему кредитору. Цессионарий же будет нести риск неблагоприятных для него последствий, связанных с таким исполнением (п. 3 ст. 382 ГК РФ).

Должник вправе не исполнять требование цессионарию до тех пор, пока не получит доказательств перехода права требования (п. 1 ст. 385 ГК РФ). Он также может выдвинуть против требования цессионария те же возражения, что выдвигались против требования цедента.

Закон не определяет список документов, которые нужно передать должнику, но копию договора уступки он иметь вправе. В противном случае даже судьи поддерживают отказ должника от исполнения обязательства неизвестному для него кредитору (пример - постановление ФАС ПО от 21 июня 2001 г. N А2-794/2001-Т60 или ФАС СЗО от 25 февраля 2003 г. N А56-23910/02).

Права, непосредственно связанные с личностью кредитора (требования об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью), не могут быть предметом цессии.

Без согласия должника не обойтись и при уступке права требования по таким договорам, где личность кредитора имеет существенное значение. К таким договорам, например, относится простое товарищество. Уступить право требования, вытекающее из такого договора, товарищ может только с согласия всех остальных товарищей (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.07.2000 N 56).

Теперь несколько слов об объеме передаваемых прав. Право требования переходит к цессионарию в объеме и на условиях, которые существовали к моменту перехода права, если, конечно, законом или договором не предусмотрено иное. В частности, к цессионарию переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие права, связанные с требованием права, в т.ч. право на неуплаченные проценты.

Долгое время существовали споры, связанные с уступкой права требования по длящимся договорам (например, поставки). А именно о том, можно ли передать право требования не по всему договору в целом, а лишь по конкретной поставке.

Так, несмотря на то что в ГК РФ никаких ограничений по этому поводу нет, высшие судебные инстанции признавали такую цессию невозможной (например, Постановление Президиума ВАС РФ от 17.11.1998 N 4735/98). Судьи считали, что передать требования можно только по всему договору, т.е. первоначальный кредитор должен полностью выйти из договора и после заключения договора уступки не может продолжать поставки по нему.

Но судебная практика переменчива, и примерно с 2001 г. суды дали "зеленый свет" такой частичной уступке. Сначала "передумал" Высший арбитражный суд (постановления Президиума ВАС РФ от 09.10.01 N 4215/00, от 25.12.01 N 2164/01), затем "подтянулись" суды округов (постановления федеральных арбитражных судов Московского округа 25.03.03 по делу N КГ-А41/1557-03, Уральского округа от 29.05.03 по делу N Ф03-А51/03-1/1199). Так что теперь формулировать объем передаваемых прав стороны цессии могут по своему усмотрению. Кроме того, они вправе решить судьбу начисленной неустойки, убытков, кредитных процентов и всех других сумм, связанных с основным долгом. Заметим, что "по умолчанию" права на получение этих платежей переходят к приобретателю автоматически (ст. 384 ГК РФ).

ГК РФ требует от стороны, уступающей свои права по договору, передать новому кредитору все документы, удостоверяющие эти права (п. 2 ст. 385 ГК РФ). Поэтому после подписания договора цессии старый кредитор должен передать новому первичные документы, подтверждающие размер долга. Это может быть как сам договор, так и накладная, железнодорожная квитанция, счет-фактура и т.д. Соответственно во избежание споров о составе таких документов и сроках их передачи все эти моменты лучше сразу прописать в договоре цессии.

По договору цессии цедент, уступивший требование, отвечает перед цессионарием за недействительность переданного ему требования, но не отвечает за неисполнение этого требования должником, за исключением случаев, когда цедент принял на себя поручительство за должника перед цессионарием.

Ниже приведены примерные образцы документов, которые должна иметь на руках организация, осуществляющая операции по уступке права требования.