logo
Учебник КОРПОРАТИВНОЕ ПРАВО

5. Полномочия совета директоров, связанные с раскрытием информации и обеспечением прозрачности

а) Предварительное утверждение годового отчета

Исполнительные органы отвечают за подготовку финансовой отчетности и ее представление в соответствующие органы (пункт 2 статьи 88 Закона об АО). Совет директоров проверяет и предварительно утверждает годовой отчет и финансовую отчетность для их последующего представления общему собранию акционеров в целях окончательного утверждения (пункт 4 статьи 88 Закона об АО). Это должно быть сделано не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров.

б) Управление рисками

Совет директоров должен обеспечить создание системы оценки рисков и управления ими. Для этого он:

Управление рисками представляет собой важную функцию совета директоров. Акционерные общества, занимающиеся банковской, инвестиционной или страховой деятельностью, должны выполнять требования в отношении управления рисками, установленные органами регулирования Российской Федерации, такими как Центральный банк РФ. Совет директоров должен обеспечить создание системы, позволяющей обществу оценивать и контролировать риски (пункт 1.2.2 главы 3 Кодекса ФКЦБ).

В частности, совет директоров должен:

-утверждать процедуры по управлению рисками и обеспечивать их соблюдение (такие процедуры должны предусматривать своевременное уведомление обществом и его работниками совета директоров обо всех существенных недостатках в системе управления рисками);

-периодически анализировать, оценивать и повышать эффективность внутренних процедур управления рисками;

-разработать адекватные стимулы, побуждающие исполнительные органы общества, его структурные подразделения и работников применять внутренние процедуры управления рисками;

-создать - если это необходимо - комитет совета директоров по управлению рисками;

-обеспечивать соблюдение обществом положений законодательства и устава.

в) Определение перечня дополнительных документов, которые должно хранить общество

Общество должно хранить определенные документы, такие как учредительный договор, устав, внутренние документы и годовые отчеты. Совет директоров, а также иные органы управления вправе определить дополнительные документы, которые подлежат хранению обществом (пункт 1 статьи 89 Закона об АО).